首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年10月有关经营业务如下: (1)从当地农民手中购进烟叶一批,农产品收购发票上注明价款600000元;委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝,取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。 (2)向甲公司支付加工费取
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年10月有关经营业务如下: (1)从当地农民手中购进烟叶一批,农产品收购发票上注明价款600000元;委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝,取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。 (2)向甲公司支付加工费取
admin
2018-09-25
49
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年10月有关经营业务如下:
(1)从当地农民手中购进烟叶一批,农产品收购发票上注明价款600000元;委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝,取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。
(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,本月全部收回,甲公司无同类产品销售价格;
(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售,其中向一般纳税人销售100箱,开出增值税专用发票注明的不含税价款为1850000元,向小规模纳税人销售卷烟25箱,开出普通发票注明的价款为480000元。
(4)以25箱卷烟向乙公司换取生产资料,已知该批卷烟最高销售价格为600000元,平均销售价格为500000元,均为不含增值税价格,双方互相开具的增值税专用发票注明的价款均为500000元。
已知:本月取得的增值税专用发票均已通过认证,该企业适用的增值税税率为17%,购入免税农产品的扣除率为11%,烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税比例税率为56%,定额税率为每箱150元,收购烟叶的价外补贴为10%,烟叶税税率为20%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
该卷烟厂委托加工收回烟丝应由甲公司代收代缴的消费税的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、[600000×(1+10%)×(1+20%)×(1一11%)+4000×(1—11%)+40000]÷(1—30%)×30%=320760(元)
B、[600000×(1一11%)+40000]÷(1—30%)×30%=246000(元)
C、[600000×(1+10%)×(1+20%)×(1—11%)+4000+40000]÷(1—30%)×30%=320948.57(元)
D、(600000+4000+40000)×30%=193200(元)
答案
C
解析
(1)受托方甲公司无同类消费品的销售价格,应当按照组成计税价格计算纳税;(2)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一消费税比例税率),其中材料成本=600000×(1+10%)×(1+20%)×(1一11%)+4000=708880(元),加工费为40000元,组成计税价格=(708880+40000)÷(1—30%)=1069828.57(元);(3)应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率=1069828.57×30%=320948.57(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AVi0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,可以申请开立基本存款账户的有()。
下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中,正确的有()。
某企业2014年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为()万元。
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对生产、经营规模小,不能建账设账的单位,适用的税款征收方式是()。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年1月发生如下业务:(1)购进业务,向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务,将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值
甲公司于2016年3月10日与乙公司签订一份标的额为100万元的买卖合同,合同约定采用商业汇票结算方式。4月1日,甲公司按照合同约定发出货物,乙公司于4月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。5月5日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5月1
根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,按规定应计提折旧的有()。
某企业2014年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2014年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
下列关于资源税课税数量的说法中,不正确的有()。
根据社会保险法律制度的规定,下列失业人员中,可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇的有()。
随机试题
A.随机观察、会谈法B.定式访谈法C.定式观察法D.评定量表法E.心理测验
肺癌所致阻塞性肺炎有以下临床征象.除了
申请成为国家圃或专业圃的受理及审核机构均为直属检验检疫局。( )
下列税种中,属于财产税的是()。
心智技能与操作技能相比,具有()特点。
下面标点符号使用正确的一项是()。
在世界杯金靴奖的争夺中,如果斯内德没有获得金靴奖并且穆勒助攻次数比斯内德多的话,弗兰将获得金靴奖。补充以下哪项,能够推出斯内德获得了金靴奖?
设z=f(2x-y)+g(x,xy),其中函数f(t)二阶可导,g(u,v)具有二阶连续偏导数,求
Besides"American"characteristics-individualism,self-reliance,informality,punctualityanddirectness,therearealsosome"n
CurrentChallengesConfrontingU.S.HigherEducationThefirstchallenge:forceofthemarketplace•Currentsituation:—pr
最新回复
(
0
)