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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档护肤化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。 (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明的价款注明税额1
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档护肤化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。 (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明的价款注明税额1
admin
2019-07-08
46
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档护肤化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。
(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明的价款注明税额17万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.44万元,因管理不善该批化妆包全部丢失。
(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
(4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元
(5)销售自产成套化妆品,取得含税增值税价款702万元,另收取包装物押金3.51万元,取得扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、702÷(1+16%)×15%=90.8(万元)
B、702×15%=105.3(万元)
C、[702÷(1+16%)+3.51]×15%=91.3023(万元)
D、(702+3.51)÷(1+16%)×15%=91.2(万元)
答案
A
解析
如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。故甲公司销售自产成套化妆品消费税税额=702÷(1+16%)×15%=90.8(万元)。
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初级会计专业技术资格
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