某农机生产企业为增值税一般纳税人。2015年11月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额800万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入120万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元,取得运输企业开

admin2020-08-11  33

问题 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2015年11月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额800万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入120万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元,取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费8万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税(    )万元。

选项 A、45.64
B、84.88
C、52.56
D、88.37

答案C

解析 销项税额=800×13%+120÷(1+17%)×17%=121.44(万元)进项税额=68+8×11%=68.88(万元)应纳增值税=121.44-68.88=52.56(万元)。
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