首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
admin
2017-06-01
50
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其它相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
根据上述资料,按照下列J顿序计算回答问题。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
计算广告费和业务宣传费扣除的基数=5500+400=5900(万元) 可以扣除的广告费限额=5900×15%=885(万元) 当年发生的800万元广告费无需作纳税调增,但非广告性质的赞助支出不能在税前扣除应调增应纳税所得额50万元 可以扣除的业务招待费限额1=5900×5‰=29.5(万元) 可以扣除的业务招待费限额2=60×60%=36(万元) 扣除限额29.5万元 应调增应纳税所得额=60—29.5=30.5(万元)
解析
根据税法规定,医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。本题答案是考委会给出的标准答案,不严谨,掌握税法规定即可。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tTXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2010年5月,该企业将办公楼转让,圾得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(
某县粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月1日开业,注册资本397.5万元,2006年度的经营情况如下:(1)销售粮食白酒1000吨,每吨不含税价8万元,其中800吨开具专用发票,200吨开具普通发票;共收取包装物押金86.36万元,
城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人,包括()。
某企业2011年房产原值共计9000万元,其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元,当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2011年应缴纳房产税()。
某市甲建筑安装公司于2009年3月15日以银行存款1000万元投资与某个人设立乙公司,甲公司占乙公司(非上市公司)股本总额的70%,乙公司当年获得净利润300万元,乙公司保留盈余不分配。2010年,乙公司获得净利润200万元,未进行分配。2011年9月,甲
某轿车生产企业为增值税一般纳税人。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下;(1)1月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元。(2)1月在
某电子企业2011年4月签订以下合同:(1)与某工厂签订加工承揽合同,受托加工一批专用电子部件。合同规定,工厂(委托方)提供价值70万元的原材料,电子企业(受托方)提供价值15万元的辅助材料,另收加工费20万元。(2)与铁路部门签订运输保管合同,所载运
依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是()。
下列个人的工资薪金所得中,适用个人所得税附加减除费用的是()。
某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定,企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元,“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和
随机试题
首选以下哪一类穴位治疗最佳:胃痛经治,疼痛大减。1周后,胃痛隐隐,周身乏力,纳谷不香,大便溏薄。其正确的原络配穴是:
以下哪项关于小儿非特异性免疫特点的描述是错误的
甲晚10点30分酒后驾车回家,车速每小时80公里,该路段限速60公里。为躲避乙逆向行驶的摩托车,将行人丙撞伤,丙因住院治疗花去10万元。关于丙的损害责任承担,下列哪一说法是正确的?(2010/3/20)
已知湿蒸汽的干度为0.8,其中干饱和蒸汽的质量为6kg,则饱和液体的质量为()kg。A.1B.1.5C.2D.2.5
围堰是保护大坝或厂房等水工建筑物干地施工的必要挡水建筑物,一般属()的工程。
甲公司经济裁员6个月内重新招用人员,应当()。
根据国有资产管理法律制度规定,下列各项中,应当进行资产评估的是()。
以下不能正确计算代数式sm2()值的C语言表达式是
下列叙述中,错误的是
打开考生文件夹下的演示文稿yswg.pptx,按照下列要求完成对此文稿的修饰并保存。使用“新闻纸”主题修饰全文,将全部幻灯片的切换方案设置成“门”,效果选项为“水平”。
最新回复
(
0
)