首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
admin
2017-06-01
41
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其它相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
根据上述资料,按照下列J顿序计算回答问题。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
计算广告费和业务宣传费扣除的基数=5500+400=5900(万元) 可以扣除的广告费限额=5900×15%=885(万元) 当年发生的800万元广告费无需作纳税调增,但非广告性质的赞助支出不能在税前扣除应调增应纳税所得额50万元 可以扣除的业务招待费限额1=5900×5‰=29.5(万元) 可以扣除的业务招待费限额2=60×60%=36(万元) 扣除限额29.5万元 应调增应纳税所得额=60—29.5=30.5(万元)
解析
根据税法规定,医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。本题答案是考委会给出的标准答案,不严谨,掌握税法规定即可。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tTXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
转让旧房需缴纳土地增值税的,可以在计算土地增值额时扣除的项目有()。
某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2010年5月,该企业将办公楼转让,圾得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(
某建材家居商城2002年实际占用的土地面积为20000平方米,属于商城的停车厂占地500平方米,拥有房产原值2800万元,该房产现价评估值为4000万元。2003年为扩大经营规模,经批准新征用土地2500平方米,扩建营业大厅的面积为1500平方
城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人,包括()。
某企业有一处房产原值l000万元,2011年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳房产税()。
某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立,经营期15年。2008年为获利年度,2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下:(1)1~12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2011年9月三家企业分别发生以下业务:(1)丙企业购进运输卡车2辆,取得增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.4万元,更换计算机一批,取得增值税
某企业2006年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。
以下各项中,不应计入企业所得税应纳税所得额的有()。
随机试题
下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有()
A、BPB、CVPC、SVRID、COE、PAWP反映左心功能的最重要的指标是
消除不完全竞争(垄断)可利用的公共政策工具有()
对环境问题实施有效运行控制的首要环节是对环境管理体系进行()。
()的导游人员才有资格从事导游工作。
著名散文游记《醉翁亭记》的作者是()。
“不折腾”其实是对一个常识的_______:一个正常的社会,必须_______致力于增进以民主和民生为双轴的全民核心利益,必须_______改善包括物质生活、精神生活、政治生活在内的公共生活,必须在安定和谐中让民众免于匮乏与恐惧。填入划横线部分最恰当的一
交换机不能实现的功能是()。
A.butB.directC.fluentD.surveysE.subtleF.answeredG.dazzleH.abilitiesI.neglectedJ.takesK.languageL.
A、Putmoregirlsinprimaryschool.B、Setupmorecommunityprograms.C、Tellgirlstheimportanceofeducation.D、Workwithnati
最新回复
(
0
)