甲企业2019年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8% ，下列支出中，允许在计算202×年企业所得税应纳税所得额时全额

admin2022-06-13 30

问题甲企业2019年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8% ，下列支出中，允许在计算202×年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。

选项 A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利费支出160万元
C、职工教育经费支出140万元
D、2019年7月至2020年6月期间的厂房租金支出50万元

答案A,B

解析选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除。选项B，职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除。选项C，职工教育经费税前扣除限额=1500×8%=120(万元)，实际发生140万元，超过了扣除限额，不能全额扣除。选项D，2019年7月至2020年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2019年和2020年扣除，不能全部在2019年的企业所得税税前扣除。

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