首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司60%有表决权的股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2020年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1 000万元,成本为800万元。至2020年12月31日,乙公司已对外出售该批存货的60%,当日,剩余存货的可变现净值
甲公司拥有乙公司60%有表决权的股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2020年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1 000万元,成本为800万元。至2020年12月31日,乙公司已对外出售该批存货的60%,当日,剩余存货的可变现净值
admin
2020-11-19
33
问题
甲公司拥有乙公司60%有表决权的股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2020年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1 000万元,成本为800万元。至2020年12月31日,乙公司已对外出售该批存货的60%,当日,剩余存货的可变现净值为350万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时,应调整的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、12.5
B、7.5
C、20
D、0
答案
B
解析
该项交易在编制合并财务报表时应编制的抵销分录为:
借:营业收 1 000
贷:营业成本 920
存货[(1 000-800)×(1-60%)] 80
由于剩余存货的可变现净值为:350万元,大于其合并报表中存货的成本320万元(800×40%),所以合并报表层面考虑并没有发生减值。合并报表中抵销的存货跌价准备金额=1 000×40%-350=50(万元)。
借:存货——存货跌价准备 50
贷:资产减值损失 50
借:递延所得税资产 7.5
贷:所得税费用 [(80-50)×25%] 7.5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AxL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为一家电生产公司,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2016年度有关事项如下:(1)甲公司管理层于2016年11月制定了一项重组计划。该重组计划的主要内容如下:从2017年1月1日起关闭C产品生产线;从事C产品生产的员工共计100人,除部门主管
如果存在三个参与方组合能够集体控制某项安排的,则构成共同控制。()
甲企业于2015年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等。2015年8月,乙公司将其成本为600万元(未计提存货跌价准备)的某商品以1000万元的价格出售给
下列各项表述中,属于或有事项的有()。
甲公司2013年1月1日售出生产的大型设备一套,协议约定采用分期收款方式,从销售当年年末开始分5年分期等额收款,每年收取1000万元,合计5000万元,成本为3000万元。不考虑增值税等相关税费的影响。假定销货方在销售成立日应收金额的公允价值为4000万元
长江上市公司(以下简称长江公司)拥有一条由专利权A、设备B以及设备C组成的生产线,专门用于生产产品甲。该生产线于2010年1月投产,至2016年12月31日已连续生产7年;由设备D、设备E和商誉的生产线(是2015年吸收合并组成的),专门用于生产产品乙,长
甲企业于2016年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80%的股权。合并前,甲企业与乙企业不存在任何关联方关系。购买日,乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,而且乙企业的所有可辨认资产均
下列各项中,属于本企业资产范围的有()。
对于购建固定资产发生的利息支出,在交付使用前发生的,应予资本化,将其计入固定资产的建造成本;在交付使用后发生的,则应作为当期费用处理。()
采用权益法核算的长期股权投资,被投资单位其他综合收益发生变动的,投资方应当按照归属于本企业的部分,相应调整长期股权投资的账面价值,同时增加或减少其他综合收益。()
随机试题
个人主义是()。
眼球的静脉回流,错误的是()
患者,男,32岁。腰部胀痛1周,家族史:父亲死于尿毒症。查体:血压175/100mmHg,脉搏80次/分。尿常规:红细胞4~12/HP,血红蛋白123g/L,血肌酐700μmol/L。腹部B超显示双肾可见多个大小不等的囊肿。明确诊断为多囊肾。问题3:能
蔡某是一位精神病人,某日突然精神病发作,手拿铁棍,在大街上拦路抢劫,公安机关发现后,采取临时的保护性约束措施,并提出了对蔡某强制医疗的申请,下列说法正确的是:()
在项目竣工验收前,咨询工程师可以提供运营准备的服务。运营准备主要包括()。
项目结构分解并没有统一的模式,但应结合项目的特点并参考()。
下列建设工程项目投资中,属于动态投资的是()。
外汇的动态概念表示贸易双方用来清偿债权债务关系所凭借的手段和工具。()
法制领导是指党领导制定各项公安法律、法规,并监督公安机关实施。( )
それから数週間たって、ストックホルムに帰るとき、ふたたびラルスの駅舎(驿站)に着いた。父親が次の駅舎までついていこうとしたが、わたしは特に頼んで、ラルスに行ってもらうことにした。三時間ばかり楽しく話しながら走った後、は幾度も「さよなら」をして別れた。
最新回复
(
0
)