2011年5月，某啤酒厂直接销售啤酒10吨给某餐饮公司，开具普通发票34866元，另外收取塑料周转箱押金200元，其他包装物押金2000元。请计算该啤酒厂该笔业务的增值税销项税额和应缴纳的消费税。(啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元(含3000元)以上

admin2015-09-08 30

问题 2011年5月，某啤酒厂直接销售啤酒10吨给某餐饮公司，开具普通发票34866元，另外收取塑料周转箱押金200元，其他包装物押金2000元。请计算该啤酒厂该笔业务的增值税销项税额和应缴纳的消费税。(啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元(含3000元)以上的，250元/吨；每吨出厂价在3000元以下的，220元/吨。)

选项

答案应纳增值税=34866/(1+17％)×17％=29800(元) 每吨啤酒出厂价=(34866+200+2000)/(1+17％)110=3168．03(元) 故应纳消费税=250×10=2500(元)

解析

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