首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元,缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元,缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算
admin
2018-06-25
20
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元,缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元,全年已预缴企业所得税96万元,未有留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入,对应的成本已结转。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元,企业将购置金额一次性计入了成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他非上市居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元,职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。(其他相关资料:本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率15%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业应补缴的增值税及附加税费为( )万元。
选项
A、35.02
B、36.38
C、32.30
D、37.40
答案
D
解析
采用预收款方式销售货物,货物发出时确认销项税额和收入。该企业应补缴增值税及附加税费=234/(1+17%)×17%×(1+7%+3%)=37.4(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/B7pg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣除的项目是()。1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是()万元。
计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的工资标准。它包括的项目有()。
外商投资企业取得的下列所得,可不计入应纳税所得额的有()。
从2003年1月1日起,保险企业开展业务支付的代理手续费,可在不超过当年本企业全部实收保费收入()的范围内据实扣除。
下列各项利息收入,不计入企业所得税应纳税所得额的是()。
在计算应纳税所得额时,可以扣除的机械设备折旧()万元。下列表述符合企业所得税法规定的有()。
雇员取得的下列各项收入,应列入计税工资、薪金总额范围的是()。
关于土地增值税的减免税优惠,下列表述正确的有()。
某国有企业,2005年度利润总额为,200万元,当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元,上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目,那么,该纳税人当年的应纳税所得额应为()万元。
随机试题
已知某基金近三年来累计收益率为26%,那么应用几何平均收益率计算的该基金的年平均收益率应为()。
设方程3x2+2y2+z2=a(a为常数)所确定的隐函数为z=f(x,y),则=______
A.被动扩散B.主动转运C.膜孔转运D.促进扩散E.胞饮作用药物由低浓度区域向高浓度区域转运,需要载体和能量
A.良性肿瘤B.恶性肿瘤C.交界性肿瘤D.癌前病变E.非肿瘤性良性病变海绵状血管瘤是
文化因素对人类健康的作用十分明显,广义的文化是指
根据《民事诉讼法》相关司法解释,下列哪些法院对专利纠纷案件享有管辖权?(2015年·卷三·77题)
建设单位中报竣工验收的准备工作包括()。
下列数据结构中,能用二分法进行查找的是()。
球与其内接正八面体的体积比为多少?
下列对计算机操作系统的作用叙述完整的是()。
最新回复
(
0
)