首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下。 (1)预计今年11月30日的资产负债表简表如下: (2)销售收入预计:今年11月份200万元,12月份220万元;明年1月份230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下。 (1)预计今年11月30日的资产负债表简表如下: (2)销售收入预计:今年11月份200万元,12月份220万元;明年1月份230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,
admin
2018-08-30
58
问题
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下。
(1)预计今年11月30日的资产负债表简表如下:
(2)销售收入预计:今年11月份200万元,12月份220万元;明年1月份230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费为216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率为75%。
(7)预计银行借款年利率为10%,还款时支付利息。
(8)公司最低现金余额为5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:
(1)计算12月份销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
(2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。
(3)计算12月份的税前利润。
选项
答案
(1)销售收回的现金=12月份销售额×60%+11月份销售额×38%=220×60%+200×38%=208(万元) 依据企业的采购付现条件,每月的销售商品的进货款项中,80%在当月付现,20%在次月付现,则:进货支付的现金=12月份销售成本×80%+11月份销售成本×20%=220×75%×80%+200×75%×20%=162(万元) 本月新借入的银行借款推算如下: 可供使用现金=22+208=230(万元) 现金支出合计=进货支付的现金+购置固定资产+除折旧外的其他管理费用=162+60+26.5=248.5(万元) 还本付息支出=120×(1+10%)=132(万元) 设:本月新借入的银行借款为W万元,则:230-248.5一132+W≥5 解得:W≥155.5(万元),由于借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为156万元。 (2)货币资金期末余额=230-248.5—132+156=5.5(万元) 应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元) 应付账款期末余额(12月份进货成本)=12月份销售成本×20%+1月份销售成本×80%=220×75%×20%+230×75%×80%=171(万元) 存货期末余额=132+171—220×75%=138(万元) (3)税前利润可推算如下:(单位:万元) [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BEW0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
资料一:A公司根据销售预测,对某产品2015年度的销售量作如下预计:第一季度.5000件,第二季度为6000件,第三季度为8000件,第四季度为7000件,单位产品材料消耗定额为2千克/件,单位产品工时定额为5小时/件,单位工时的工资额为0.6元。
企业财务管理部门是企业预算的基本单位。()
某公司拟进行股票投资,计划购买A、B、C三种股票,并分别设计了甲、乙两种投资组合。已知三种股票的β系数分别为1.5、1.0和0.5,它们在甲种投资组合下的投资比重为50%、30%和20%;乙种投资组合的风险收益率为3.4%。同期市场上所有股票的平均收益率为
证券市场线反映股票的必要收益率与β值线性相关;而且证券市场线无论对于单个证券还是投资组合都是成立的。()
一般来讲,随着资产组合中资产数目的增加,资产组合的风险会逐渐降低,当资产的数目加到一定程度时,组合风险降低到零。()
某产品本月成本资料如下:(1)单位产品标准成本本企业该产品预算产量的工时用量标准为1000小时,制造费用均按人工工时分配(2)本月实际产量20件,实际耗用材料900千克,实际人工工时950小时,实际成本如下:要求
股票回购容易造成资金紧缺,资产流动性变差,影响公司发展后劲。()
在息税前利润大于0的情况下,只要企业存在固定性经营成本,那么经营杠杆系数必()。
相关者利益最大化目标是指保证股东、经营者、债权人三方面关系人的利益最大化。()
公司制企业相比较合伙企业和个人独资企业的特点有()。
随机试题
使用标准磨口仪器时错误的做法是()。
女性,33岁,低热、干咳、胸闷2个月,体检发现纵隔及双肺门淋巴结肿大,OT试验阴性,血清血管紧张素转化酶偏高男性,19岁,闻刺激性气味干咳6周,伴胸闷,夜间有喘息,偶自闻呼气时"喘鸣音",查体双肺呼吸音正常(白天),胸片未见明显异常。追问病史近2个月居
患者反复呕吐隔餐食物。查体:消瘦,上腹部膨胀,并见胃型。应首先考虑的是
疳证的好发年龄是
按照《处方药与非处方药分类管理办法(试行)》,非处方药分甲、乙两类,是根据药品的
中央银行一般使用的货币政策工具包括传统的存款准备金率、再贴现率和( )等。
国际货币体系的核心机构是()。
在智能化无人超市,客人从进门到出门,一举一动都会被数字化,并且被捕捉记录。这些信息回流到云端后,通过算法模型,可以得到许多非常有价值的信息:比如男性顾客和女性顾客各自进店最集中的时间段是什么,哪些商品被拿起又放回去的频次最高等。甚至还能做出预测,比如,传感
如果一个教师可以讲授多门课程,一门课程可以由多个教师来讲授,则教师与课程存在的联系是()。
A、Theycanprovidemorenutrients.B、Theylookexactlylikerealplants.C、Theydonottastegoodenough.D、Theylackimportant
最新回复
(
0
)