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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。 (1)预计今年11月30日的资产负债表简表如下： (2)销售收入预计：今年11月份200万元，12月份220万元；明年1月份230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。 (1)预计今年11月30日的资产负债表简表如下： (2)销售收入预计：今年11月份200万元，12月份220万元；明年1月份230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，

admin2018-08-30  34
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。
(1)预计今年11月30日的资产负债表简表如下：

(2)销售收入预计：今年11月份200万元，12月份220万元；明年1月份230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费为216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率为75％。
(7)预计银行借款年利率为10％，还款时支付利息。
(8)公司最低现金余额为5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：
(1)计算12月份销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
(2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。
(3)计算12月份的税前利润。
选项
答案(1)销售收回的现金=12月份销售额×60％+11月份销售额×38％=220×60％+200×38％=208(万元) 依据企业的采购付现条件，每月的销售商品的进货款项中，80％在当月付现，20％在次月付现，则：进货支付的现金=12月份销售成本×80％+11月份销售成本×20％=220×75％×80％+200×75％×20％=162(万元) 本月新借入的银行借款推算如下： 可供使用现金=22+208=230(万元) 现金支出合计=进货支付的现金+购置固定资产+除折旧外的其他管理费用=162+60+26．5=248．5(万元) 还本付息支出=120×(1+10％)=132(万元) 设：本月新借入的银行借款为W万元，则：230-248．5一132+W≥5 解得：W≥155．5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。 (2)货币资金期末余额=230-248．5—132+156=5．5(万元) 应收账款期末余额=220×38％=83．6(万元) 应付账款期末余额(12月份进货成本)=12月份销售成本×20％+1月份销售成本×80％=220×75％×20％+230×75％×80％=171(万元) 存货期末余额=132+171—220×75％=138(万元) (3)税前利润可推算如下：(单位：万元) [*]
解析
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