A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位:万元): (2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预

admin2014-06-02  31

问题 A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:
   (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位:万元):

   (2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。
   (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
   (4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
   (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
   (6)预计销售成本率75%。
   (7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
   (8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
   (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
   要求:
计算12月份现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;

选项

答案计算12月份现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额; ①现金期末余额=-150.5+156=5.5(万元) ②应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元) ③应付账款期末余额=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元) ④存货的期末余额 根据题中条件可知: 12月份进货成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元) 12月份销货成本=220×75%=165(万元) 所以,12月份存货期末余额=132+171-165=138(万元)

解析
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