某卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库; (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元; (3)生

admin2017-05-10  27

问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年9月生产经营情况如下:
(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元,(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。)
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
卷烟厂9月应缴纳的增值税额是(     )万元。

选项 A、670.26
B、574.18
C、462.06
D、459.66

答案D

解析 销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)
应纳税额=670.26—210.6=459.66(万元)
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