延续上例，甲公司2017年交易性金融资产期末公允价值上升5万元，可供出售金融资产期末公允价值上升10万元，当年利润总额为100万元。

admin2018-05-25 43

问题延续上例，甲公司2017年交易性金融资产期末公允价值上升5万元，可供出售金融资产期末公允价值上升10万元，当年利润总额为100万元。

选项

答案甲公司应纳税所得额＝100－5＝95(万元) 甲公司应纳所得税额＝95×25％＝23．75(万元) 递延所得税负债发生额＝(10＋5)×25％＝3．75(万元) 其中可供出售金融资产形成的递延所得税负债计入“其他综合收益”科目核算。会计分录：借：所得税费用 25 其他综合收益 2．5 贷：应交税费一应交所得税 23．75 递延所得税负债 3．75

解析

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涉税服务实务

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延续上例，甲公司2017年交易性金融资产期末公允价值上升5万元，可供出售金融资产期末公允价值上升10万元，当年利润总额为100万元。

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