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延续上例,甲公司2017年交易性金融资产期末公允价值上升5万元,可供出售金融资产期末公允价值上升10万元,当年利润总额为100万元。
延续上例,甲公司2017年交易性金融资产期末公允价值上升5万元,可供出售金融资产期末公允价值上升10万元,当年利润总额为100万元。
admin
2018-05-25
31
问题
延续上例,甲公司2017年交易性金融资产期末公允价值上升5万元,可供出售金融资产期末公允价值上升10万元,当年利润总额为100万元。
选项
答案
甲公司应纳税所得额=100-5=95(万元) 甲公司应纳所得税额=95×25%=23.75(万元) 递延所得税负债发生额=(10+5)×25%=3.75(万元) 其中可供出售金融资产形成的递延所得税负债计入“其他综合收益”科目核算。 会计分录: 借:所得税费用 25 其他综合收益 2.5 贷:应交税费一应交所得税 23.75 递延所得税负债 3.75
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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