A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月

admin2015-08-15 33

问题 A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60％，次月收款30％，第三个月收款10％。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。
要求：
(1)测算2010年2月份的现金收入合计。
(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。
(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。(2010年)

选项

答案(1)2月份现金收入合计＝45×10％＋50×30％＋75×60％＝64．5(万元)。 (2)3月份应收账款＝75×10％＋90×40％＝43．5(万元) 3月份应收账款保理资金回收额＝43．5×80％＝34．8(万元)。 (3)3月份应收账款保理资金回收额为34．8万元，大于3月份公司的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。

解析

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