2. 考研
  3. 某电器专卖店(一般纳税人)2012年1月发生下列业务： (1)销售空调机500台，每台零售价格5000元，商场派人负责安装，每台收取安装费400元； (2)采取有奖销售方式销售电冰箱120台，每台零售价格3 000元；奖品为电子石英手表，市

某电器专卖店(一般纳税人)2012年1月发生下列业务： (1)销售空调机500台，每台零售价格5000元，商场派人负责安装，每台收取安装费400元； (2)采取有奖销售方式销售电冰箱120台，每台零售价格3 000元；奖品为电子石英手表，市

admin2014-11-12  77
问题 某电器专卖店(一般纳税人)2012年1月发生下列业务：
    (1)销售空调机500台，每台零售价格5000元，商场派人负责安装，每台收取安装费400元；
    (2)采取有奖销售方式销售电冰箱120台，每台零售价格3 000元；奖品为电子石英手表，市场零售价格300元，共计送出60只电子石英手表；
    (3)收取客户购买30台空凋机的预付款80000元，每台4000元(含增值税)，按120 000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
    (4)本专卖店自用2年的固定资产，账面原价150 000元，已提折旧50 000元，以120 000元的价格售出；
    (5)购进空调机300台，取得增值税专朋发票注明价款450000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费30000元，运输企业开具的货票上注明运费20000元，建设基金2000元，装卸费4 000元，保险费4000元；
    (6)购进电冰箱200台，取得增值税专用发票注明价款400 000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商80％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱30台，每台出厂单价价税合计2 340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
    要求：计算该商场2012年1月各项业务所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。
选项
答案(1)销售300台空调销项税额=(5 000+400)÷1．17×500×17％=392 307．69(元) (2)有奖销售方式销售电冰箱销项税额=(3 000÷1．17×120+300÷1．17×60)×17％=54 923．08(元) (3)销售30台空调机销项税额=1 20 000÷1．17×17％=17 435．9(元) (4)销售旧固定资产应纳增值税=120 000÷(1+4％)×4％×50％=2 307．69(元) (5)购进空调进项税额=450 000×17％+(20000+2000)×7％=78 040(元) (6)购进冰箱进项税额=400 000×17％=68 000(元) 退货应该扣减增值税进项税额=30×2 340÷1．17×17％=10 200(元) (7)该商场本月应纳增值税=392 307．69+54 923．08+17 435．9一(78 040+68 000—10 200)+2 307．69=331134．36(元)
解析
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