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李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有,甲公司适用企业所得税税率25%。 假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下: (1)甲公司会计利润667.5万元,其中包含国
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有,甲公司适用企业所得税税率25%。 假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下: (1)甲公司会计利润667.5万元,其中包含国
admin
2021-09-29
40
问题
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有,甲公司适用企业所得税税率25%。
假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
(1)甲公司会计利润667.5万元,其中包含国债利息收入10万元,从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元,系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元,每月符合规定的专项扣除2 800元,专项附加扣除1 500元,另外王某2019年2月从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。
根据上述资料,回答下列问题:
王某2019年个人所得税汇算清缴时,应退个人所得税是( )元。
选项
A、3 500
B、3 600
C、6 400
D、7 920
答案
B
解析
汇算清缴应纳个人所得税=[18 000×12+35 000×(1-20%)一5 000×12-2 800×12-1500×12]×10%一2 520=10720(元)工资薪金预扣预缴个人所得税=(18 000×12-5 000×12-2 800×12-1 500×12)×10%一2 520=7 920(元)应退个人所得税=7 920+6400-10 720=3 600(元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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