(2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。2001年度实现利润总额为2000万元，其中： (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33％。被投资单位实现的净

admin2019-07-22 47

问题 (2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。2001年度实现利润总额为2000万元，其中：
(1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33％。被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。
(2)国债利息收入50万元。
(3)因违反合同支付违约金20万元。
(4)补贴收入300万元。
(5)计提坏账准备300万元(其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元)。
(6)计提存贷跌价准备200万元。假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。
要求：
计算华丰公司2001年度的应交所得税，发生的递延税款金额(注明借方或贷方发生额)、所得税费用。

选项

答案计算华丰公司2001年度应交所得税、所得税费用及递延税款：应交所得税=[2000—300—50+(300一50)+200]×33％=2100×33％=693(万元) 递延税款借方发生额=[(300一50)+200]×33％=148．5(万元) 所得税费用=693—148．5=544．5(万元)

解析

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甲公司以一项固定资产换入原材料，固定资产的账面价值为130000元，公允价值为140000元，原材料的增值税税率为17％，计税价格等于公允价值，甲公司收到补价20000元。假定该项交换具有商业实质，该原材料的入账价值为()元。

下列交易或事项中，不应计入营业外收入的是()。

投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，下列项目中，影响企业营业利润的有()。

若企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，下列说法中，正确的是()。

第一次真正有系统地对各项工作进行了科学分析，将工作分解，对必要动作加以标准化、规范化的人是()

一方面提高了主试者与被测者相互沟通的效果与面试的真实性，另一方面也可了解到笔试中许多了解不到的信息。这体现了面试的【】

细胞内脂肪酸合成的部位是

A．指关节梭状畸形B．杵状指C．匙状甲D．浮髌现象E．肢端肥大支气管扩张，常表现为()

关于房地产开发项目的可行性研究的依据，下列叙述不正确的是()。

关于无形资产内部研究开发费用的会计处理，说法正确的有()。

表象是心理活动中出现的心理形象，它主要有：、、__三大特征。

对立统一规律是唯物辩证法的实质与核心，这是因为()。

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中级会计实务

中级会计专业技术资格

甲公司以一项固定资产换入原材料，固定资产的账面价值为130000元，公允价值为140000元，原材料的增值税税率为17％，计税价格等于公允价值，甲公司收到补价20000元。假定该项交换具有商业实质，该原材料的入账价值为()元。

下列交易或事项中，不应计入营业外收入的是()。

投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，下列项目中，影响企业营业利润的有()。

若企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，下列说法中，正确的是()。

第一次真正有系统地对各项工作进行了科学分析，将工作分解，对必要动作加以标准化、规范化的人是()

一方面提高了主试者与被测者相互沟通的效果与面试的真实性，另一方面也可了解到笔试中许多了解不到的信息。这体现了面试的【】

细胞内脂肪酸合成的部位是

A．指关节梭状畸形B．杵状指C．匙状甲D．浮髌现象E．肢端肥大支气管扩张，常表现为()

关于房地产开发项目的可行性研究的依据，下列叙述不正确的是()。

关于无形资产内部研究开发费用的会计处理，说法正确的有()。

表象是心理活动中出现的心理形象，它主要有：__________、__________、__________三大特征。

对立统一规律是唯物辩证法的实质与核心，这是因为()。

Opinionpollsarenowbeginningtoshowthat,whoeveristoblameandwhateverhappensfromnowon,highunemploymentisprobabl

TotalSolutions,Inc.FiveCorporatePlazaDanbury,NY10010July11thMs.KimLedyard108HoffmanCourtUnionville,NY1000

表象是心理活动中出现的心理形象，它主要有：、、__三大特征。