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某软件开发企业为增值税一般纳税人,2015年4月销售自产软件产品取得不合税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额152.94万元,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2015年4月销售自产软件产品取得不合税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额152.94万元,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。
admin
2017-05-09
84
问题
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2015年4月销售自产软件产品取得不合税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额152.94万元,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。
选项
A、25
B、9
C、13
D、18
答案
B
解析
应纳的增值税=300×17%-152.94×17%=25(万元)。但软件产品销售享受3%即征即退政策,则实际税负的3%=300×3%=9(万元),超过9万元的部分即征即退,实际缴纳的增值税为9万元。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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