2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销

admin2015-08-27 88

问题 2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B、该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2015年应交所得税为2475万元
D、2015年所得税费用为2000万元

答案A,B,C

解析 2015年12月31日无形资产账面价值=4000—4000÷10×6／12=3800(万元)，计税基础=3800×150％=5700(万元)，选项A正确；自行开发无形资产不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2015年应交所得税=(10000—4000÷10×6／12×50％)×25％=2475(万元)，选项C正确；2015年所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

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某企业出售一建筑物，账面原价2100000元，已使用两年，已提折旧210000元，出售时发生清理费用21000元，出售价格2058000元。销售不动产的营业税税率为5%，该企业出售此建筑物发生的净损益为(　　)元。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

下列有关股权投资差额的论断中，正确的是(　　)。

下列项目中，应计入材料成本的税金有(　　)。

企业对于行政划拨方式取得的且未人账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应当按规定将补交的土地价款予以资本化，作为无形资产核算。(　　)

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

关于同一控制下母公司在报告期增加子公司在合并财务报表的反映，下列说法正确的有()。

Intelligence:aChangedView1Intelligencewasbelievedtobeafixedentity,somefacultyofthemindthatweallpossess

胃肠钡餐造影时，腔外龛影与憩室的共同之处不包括

“中焦受气取汁，变化而赤，是谓血”说明

甲类厂房每层建筑面积不大于()m2，且同一时间的作业人数不超过5人，则可设置一个安全出口。

天山：雪莲

下列成语全部蕴含辩证思维的是()。

Payandproductivity,itisgenerallyassumed,shouldberelated.Buttherelationshipseemstoweaken【C1】______peoplegetolder

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某企业出售一建筑物，账面原价2100000元，已使用两年，已提折旧210000元，出售时发生清理费用21000元，出售价格2058000元。销售不动产的营业税税率为5%，该企业出售此建筑物发生的净损益为( )元。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。( )

下列有关股权投资差额的论断中，正确的是( )。

下列项目中，应计入材料成本的税金有( )。

企业对于行政划拨方式取得的且未人账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应当按规定将补交的土地价款予以资本化，作为无形资产核算。( )

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。( )

关于同一控制下母公司在报告期增加子公司在合并财务报表的反映，下列说法正确的有()。

Intelligence:aChangedView1Intelligencewasbelievedtobeafixedentity,somefacultyofthemindthatweallpossess

胃肠钡餐造影时，腔外龛影与憩室的共同之处不包括

“中焦受气取汁，变化而赤，是谓血”说明

甲类厂房每层建筑面积不大于()m2，且同一时间的作业人数不超过5人，则可设置一个安全出口。

天山：雪莲

下列成语全部蕴含辩证思维的是()。

Payandproductivity,itisgenerallyassumed,shouldberelated.Buttherelationshipseemstoweaken【C1】______peoplegetolder

某企业出售一建筑物，账面原价2100000元，已使用两年，已提折旧210000元，出售时发生清理费用21000元，出售价格2058000元。销售不动产的营业税税率为5%，该企业出售此建筑物发生的净损益为(　　)元。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

下列有关股权投资差额的论断中，正确的是(　　)。

下列项目中，应计入材料成本的税金有(　　)。

企业对于行政划拨方式取得的且未人账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应当按规定将补交的土地价款予以资本化，作为无形资产核算。(　　)

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)