2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销

admin2015-08-27 21

问题 2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B、该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2015年应交所得税为2475万元
D、2015年所得税费用为2000万元

答案A,B,C

解析 2015年12月31日无形资产账面价值=4000—4000÷10×6／12=3800(万元)，计税基础=3800×150％=5700(万元)，选项A正确；自行开发无形资产不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2015年应交所得税=(10000—4000÷10×6／12×50％)×25％=2475(万元)，选项C正确；2015年所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

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甲公司于2004年1月1日购入乙公司45%(450万股)的股份，实际支付价款940万元(含支付的相关税费10万元)，乙公司2004年1月1日的所有者权益为2000万元(其中：股本为1000万元，资本公积为400万元，盈余公积为150万元，未分配利润为

下列有关收入确认的说法中，正确的有(　　)。

有关返还税金的会计处理正确的是(　　)。

短期投资在转为长期投资时应按成本与市价孰低结转，而长期投资转为短期投资时，则无需作账处理。(　　)

甲公司2000年实现净利润400000元，1999年12月31日的未分配利润为50000元，2001年2月5日经董事会批准按以下分配方案分配。(1)按净利润的10％提取法定盈余公积。(2)按净利润的5％提取法定公益金。

下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有(　　)。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

下列说法中，不正确的是()。

Access2010中，用表“学生名单”创建新表“学生名单2”，所使用的查询方式是______________。

A．气滞B．气逆C．气陷D．气脱气的上升不及而下降太过。称为

女性，胸骨右缘第2肋间可触及收缩期震颤，听诊时听到收缩期杂音，4/6级，响亮且粗糙，并向颈部传导，则以下最可能的病因是

论证建设工程项目总进度目标时，其工作内容包括：①编制总进度计划；②项目的工作编码；③项目结构分析等工作。上述三项工作正确的程度为(　　)。

对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督是财政部门管理会计电算化的基本任务之一。()

喀斯特：岩溶

市政府决定在禁毒日进行禁毒宣传活动，为了保证宣传效果，领导指示由你负责此项工作，要求组织一些人员认真筹备，务必做好落实。禁毒宣传活动可以由多部门协同操作，作为负责人，你认为可以协同哪些部门?()(多选)

一台主机的IP地址为202．113．25．36，掩码为255．255．255．0。如果该主机需要向网络202．113．26．0进行直接广播，那么应该使用的源地址为()。

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Thefarmerputupironfencesaroundtheflowergarden______neighbor’ssheepshouldbreakin.

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甲公司于2004年1月1日购入乙公司45%(450万股)的股份，实际支付价款940万元(含支付的相关税费10万元)，乙公司2004年1月1日的所有者权益为2000万元(其中：股本为1000万元，资本公积为400万元，盈余公积为150万元，未分配利润为

下列有关收入确认的说法中，正确的有( )。

有关返还税金的会计处理正确的是( )。

短期投资在转为长期投资时应按成本与市价孰低结转，而长期投资转为短期投资时，则无需作账处理。( )

甲公司2000年实现净利润400000元，1999年12月31日的未分配利润为50000元，2001年2月5日经董事会批准按以下分配方案分配。(1)按净利润的10％提取法定盈余公积。(2)按净利润的5％提取法定公益金。

下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有( )。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有( )。

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是( )。

下列说法中，不正确的是()。

Access2010中，用表“学生名单”创建新表“学生名单2”，所使用的查询方式是______________。

A．气滞B．气逆C．气陷D．气脱气的上升不及而下降太过。称为

女性，胸骨右缘第2肋间可触及收缩期震颤，听诊时听到收缩期杂音，4/6级，响亮且粗糙，并向颈部传导，则以下最可能的病因是

论证建设工程项目总进度目标时，其工作内容包括：①编制总进度计划；②项目的工作编码；③项目结构分析等工作。上述三项工作正确的程度为( )。

对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督是财政部门管理会计电算化的基本任务之一。()

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一台主机的IP地址为202．113．25．36，掩码为255．255．255．0。如果该主机需要向网络202．113．26．0进行直接广播，那么应该使用的源地址为()。

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短期投资在转为长期投资时应按成本与市价孰低结转，而长期投资转为短期投资时，则无需作账处理。(　　)

下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有(　　)。

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按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

论证建设工程项目总进度目标时，其工作内容包括：①编制总进度计划；②项目的工作编码；③项目结构分析等工作。上述三项工作正确的程度为(　　)。