首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2015年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销
2015年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销
admin
2015-08-27
54
问题
2015年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。
选项
A、2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B、该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2015年应交所得税为2475万元
D、2015年所得税费用为2000万元
答案
A,B,C
解析
2015年12月31日无形资产账面价值=4000—4000÷10×6/12=3800(万元),计税基础=3800×150%=5700(万元),选项A正确;自行开发无形资产不符合确认递延所得税资产的条件,不确认递延所得税资产,选项B正确;2015年应交所得税=(10000—4000÷10×6/12×50%)×25%=2475(万元),选项C正确;2015年所得税费用与应交所得税相等,选项D错误。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Bn10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
AB企业2003年9月18日自行建造设备一台,购入工程物资价款为500万元,进项税额为85万元;领用生产用原材料成本3万元,原进项税额为0.51万元;领用自产产品成本5万元,计税价格为6万元,增值税税率为17%;支付其他费用5.47万元。2003年10月1
非货币性交易发生的换入的存货所涉及的增值税进项税额,如属可抵扣的,则应以换出资产账面价值扣除增值税进项税额后,再确定换入资产的入账价值。( )
某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响),会影响其2002年年初未分配利润的有( )。
下列项目中,应计入材料成本的税金有( )。
某企业为建造厂房而于2003年1月1日取得了一笔专门借款,并从当日起计息;2月1日该企业用银行存款购买了一项建造该厂房所用的土地使用权;3月1日,该企业用银行存款购买了一批工程物资;假定4月1日厂房开始动工兴建。则借款费用资本化开始的时间为( )。
2003年1月10日,A公司销售一批材料给B公司,同时收到B公司签发并承兑的一张面值为100000元、年利率为7%、6个月期限、到期还本付息的票据。7月10日,B公司发生财务困难,无法承兑票据,经双方协议,A公司同意B公司用一台设备抵偿该应收票据。该设
采用定期盘存法时,平时只记录存货购进的数量和金额,不记存货发出数量和金额,期末通过实地盘点确定存货的实际结存数量,并据以计算出期末存货的成本和当期耗用或已销售存货的成本。这一方法通常也称为“以存计销”。( )
按照会计准则的规定,下列说法中正确的是( )。
如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,下列说法中不正确的有()。
关于债务重组准则中修改其他债务条件的,下列说法中不正确的有()。
随机试题
()“使学员了解、熟悉、掌握、能……”是教学目的常用的词汇。
某二级公路项目,全长100km,K15+300~K15+650段为细粒土高填方路堤,施工单位采用分层压实法自下而上完成该段路基施工。全路段施工完成后,施工单位采用GPS测量技术对公路中线及高程进行了全面复测。压实度和弯沉值经检验满足规范要求。报监理同意后,
某化学品经营企业从化工厂购进一批(10t)氢氧化钠(固碱),存放在一座年久失修的库房中。一天晚上,大雨倾盆而下,库房进水,氢氧化钠泡在水中,部分泡在水中的氢氧化钠开始渗入水中并顺水流入地沟。仓库保管员发现后,及时报告了单位主管领导。某工艺制品厂发
将单元格指针移到AB200的最简单的操作是()。
()是员工工作时间的自然极限,是整个时间资源的总量。
当某企业的产量为10个单位时,其总成本、总固定成本、总可变成本分别是2000元、1200元、800元;当某企业的产量为12个单位时,其总成本、总固定成本、总可变成本分别是2400元、1400元、1000元,则该企业的边际成本是(
硬盘的一个主要性能指标是容量,硬盘容量的计算公式为
ReadthistextaboutNewYorkStockExchange.Choosethebestsentencefromtheoppositepagetofilleachofthegaps.
Backin【B1】______,civilwarbrokeoutinBurundi.Manywerekilledina【B2】______ofinter-ethnicviolence.Thismonth,Bur
Theyaresuperstitionsattachedtonumbers;eventhoseancientGreeksbelievedthatallnumbersandtheirmultiplehavesomemys
最新回复
(
0
)