2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销

admin2015-08-27 44

问题 2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B、该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2015年应交所得税为2475万元
D、2015年所得税费用为2000万元

答案A,B,C

解析 2015年12月31日无形资产账面价值=4000—4000÷10×6／12=3800(万元)，计税基础=3800×150％=5700(万元)，选项A正确；自行开发无形资产不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2015年应交所得税=(10000—4000÷10×6／12×50％)×25％=2475(万元)，选项C正确；2015年所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

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在以双倍余额递减法计提固定资产折旧时，不需要考虑固定资产的残值。(　　)

某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有(　　)。

甲公司2003年12月1日用专门借款建造一栋厂房，借款总额为2000万元，借款利率为5%，期限为3年。工程于2004年1月1日正式开工，当年有关的资产支出情况为：1月1日500万元、7月1日500万元、11月1日600万元。则2004年借款费用的资本化

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换人资产人账价值应考虑的因素有(　　)。

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

管型检查时至少应观察的低倍视野个数是

病毒性心肌炎的常见病原体有()。

下列关于民事诉讼和民事诉讼法的说法，正确的是：()

下面选项中的说法，不正确的是：

影响供求关系的主要因素是什么?

Whenschoolwasout,Ihurriedtofindmysisterandgetoutoftheschoolyardbeforeseeinganybodyinmyclass.ButBarbaraa

【2014．江西】社会学习理论是由()提出来的。

根据宋朝法律规定，典卖与一般卖的区别是()。

以下是某商场的购物记录集合，每个购物篮中包含若干商品。现在要基于该数据集进行关联规则挖掘，如果设置最小支持度为60％，最小置信度为80％，则在以下列出的关联规则中，符合条件的是()。

若输入5、9，以下程序的运行结果为【】。main(){inta，b，pt1，pt2；printf("inputa，b：")；scanf("%d%d"，&a，&b)；pt1=&a；pt2=&

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在以双倍余额递减法计提固定资产折旧时，不需要考虑固定资产的残值。( )

某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有( )。

甲公司2003年12月1日用专门借款建造一栋厂房，借款总额为2000万元，借款利率为5%，期限为3年。工程于2004年1月1日正式开工，当年有关的资产支出情况为：1月1日500万元、7月1日500万元、11月1日600万元。则2004年借款费用的资本化

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换人资产人账价值应考虑的因素有( )。

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是( )。

下列说法中正确的有( )。

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

管型检查时至少应观察的低倍视野个数是

病毒性心肌炎的常见病原体有()。

下列关于民事诉讼和民事诉讼法的说法，正确的是：()

下面选项中的说法，不正确的是：

影响供求关系的主要因素是什么?

Whenschoolwasout,Ihurriedtofindmysisterandgetoutoftheschoolyardbeforeseeinganybodyinmyclass.ButBarbaraa

【2014．江西】社会学习理论是由()提出来的。

根据宋朝法律规定，典卖与一般卖的区别是()。

以下是某商场的购物记录集合，每个购物篮中包含若干商品。现在要基于该数据集进行关联规则挖掘，如果设置最小支持度为60％，最小置信度为80％，则在以下列出的关联规则中，符合条件的是()。

若输入5、9，以下程序的运行结果为【】。main(){inta，b，*pt1，*pt2；printf("inputa，b：")；scanf("%d%d"，&a，&b)；pt1=&a；pt2=&

在以双倍余额递减法计提固定资产折旧时，不需要考虑固定资产的残值。(　　)

某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有(　　)。

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换人资产人账价值应考虑的因素有(　　)。

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。

若输入5、9，以下程序的运行结果为【】。main(){inta，b，pt1，pt2；printf("inputa，b：")；scanf("%d%d"，&a，&b)；pt1=&a；pt2=&