居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，发生广

admin2022-06-13 88

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
计算该企业职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案职工福利费扣除限额=700×14%=98(万元)，实际发生125万元，应调增的应纳税所得额=125-98=27(万元)。工会经费扣除限额=700×2%=14(万元)，实际发生12万元，准予全额扣除，应调整的应纳税所得额为0。职工教育经费扣除限额=700×8%=56(万元)，实际发生68.5万元，应调增的应纳税所得额=68.5-56=12.5(万元)。

解析

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根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是()。(2015年)

甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定，乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是()。(2013年)

某音像店是增值税一般纳税人，2017年12月销售音像制品取得含税销售额6．78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为()万元。(2014年)

2008年5月15日，某股份有限公司依股东大会决议收购了本公司部分股份用于奖励公司职工。该公司现有已发行股份总额8000万股。下列关于该公司收购本公司部分股份奖励职工的表述中，符合公司法律制度规定的是()。(2010年)

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甲上市公司、乙普通合伙企业、丙全民所有制企业和丁公立大学拟共同设立一有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，甲、乙、丙、丁中可以成为普通合伙人的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是()。(2015年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

根据《企业所得税法》的规定，可以提取折旧的固定资产是()。

Wewelcomerain,buta(an)______largeamountofrainfallwillcausefloods.

生物学死亡期，整个中枢神经系统及各器官的新陈代谢相继停止，是死亡过程的

B公司是一家专门从事电器制造的企业。2011年4月15日，公司进行了股份制改革，公司名称更改为C股份有限公司。依据《作业场所职业危害申报管理办法》，C公司应当在()前进行变更申报。

工程造价咨询企业跨省、自治区、直辖市承接工程造价咨询业务的，应当自承接业务之日起()日内到建设工程所在地省、自治区、直辖市建设主管部门备案。

证券市场本质上是股票、基金份额的直接交换场所。( )

下列关于金融资产期末计量的表述中，不正确的是()。

新时期党员教育的主要内容包括()。

李某于2006年8月4日创作完成小说《别来烦我》，2007年3月5日发表于某文学刊物后被张某改编成剧本，甲公司根据该剧本拍成同名电视剧，乙电视台将该电视剧进行播放。对此，下列哪些选项是正确的?

我国最早的人民政权的公安保卫机关是( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有(　)。

证券市场本质上是股票、基金份额的直接交换场所。(　　)

我国最早的人民政权的公安保卫机关是(　　)。