某生产企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生下列业务： 1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入 90万元，上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元/件(不含税

admin2009-03-24 59

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生下列业务：
1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入 90万元，上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元/件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元。提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元。通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2万元。为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元。购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元。月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)。
根据上述资料回答下列问题：

选项 A、33.87
B、35.87
C、34
D、37.57

答案D

解析该企业2月份的销项税额=[1000000+2000×50+(58.5×8000+ 702000)/(1+17%)+100000×(1+10%)]×17%=375700(元)

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税法一

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依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有()。

企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用的加速折旧方法有()。

下列合同或凭证应纳印花税的是()。

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。

A．CMVB．A／CMVC．SIMVD．PSVE．PEEP能避免自主呼吸与正压通气对抗的是

龋病流行病学指数应具备的条件是

关于精神病医生道德原则的医德文献是西方最早的经典的医德文献是

慢性支气管炎可导致()。

民事法律事实包括(　　)。

某企业本期实际应交增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市维护建设税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是()。

A、Itchangesthebody’smetabolismthroughrapidweightgain.B、Ittricksthebodyintorespondingasifitwereinadifferent

税法一

税务师职业资格

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有()。

企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用的加速折旧方法有()。

下列合同或凭证应纳印花税的是()。

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。

A．CMVB．A／CMVC．SIMVD．PSVE．PEEP能避免自主呼吸与正压通气对抗的是

龋病流行病学指数应具备的条件是

关于精神病医生道德原则的医德文献是西方最早的经典的医德文献是

慢性支气管炎可导致()。

民事法律事实包括( )。

某企业本期实际应交增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市维护建设税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是()。

A、Itchangesthebody’smetabolismthroughrapidweightgain.B、Ittricksthebodyintorespondingasifitwereinadifferent

民事法律事实包括(　　)。