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某货运公司是增值税一般纳税人,主营业务为货物运输和仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法,2019年8月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元。于当日支付一年的租金,取得增值税专用发票,金额60万元,税额5.4万元,为使该房产满足办公要求,采
某货运公司是增值税一般纳税人,主营业务为货物运输和仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法,2019年8月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元。于当日支付一年的租金,取得增值税专用发票,金额60万元,税额5.4万元,为使该房产满足办公要求,采
admin
2021-11-01
28
问题
某货运公司是增值税一般纳税人,主营业务为货物运输和仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法,2019年8月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元。于当日支付一年的租金,取得增值税专用发票,金额60万元,税额5.4万元,为使该房产满足办公要求,采取自行采购材料,委托装修公司对该房产进行改建,改建所采购的材料于2019年9月结算,取得的增值税专用发票载明金额58.4万元,税额7.592万元;2019年10月支付装修公司建筑服务费,取得的增值税专票载明金额10万元,税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定认证相符,公司货物运输业和仓储业务的销售额比例为8:2。
2019年10月支付建筑服务的进项税额应如何抵扣?金额为多少?
选项
答案
取得建筑服务增值税专用发票,可以抵扣进项税额。办公楼改建建筑服务可以抵扣的进项税额为0.3万元。
解析
【提示】根据财税[2017]90号文件的规定,自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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