位于某市的一家生产企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68 000万元、其他业务收入6 000万元、营业外收入4 500万元、投资收益1 500万元，应扣除的主营业务成本42 000万元、其他业务成本3 500万元、营业外支出3 200万元、税金

admin2022-04-14 53

问题位于某市的一家生产企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68 000万元、其他业务收入6 000万元、营业外收入4 500万元、投资收益1 500万元，应扣除的主营业务成本42 000万元、其他业务成本3 500万元、营业外支出3 200万元、税金及附加6 100万元、管理费用6 500万元、销售费用13 000万元、财务费用3 100万元，当年实现利润总额2 600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题。
(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1 000平方米，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。
(2)2016年12月8日，购置一栋办公楼，支付不含增值税的金额2 200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。
(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。
【提示】贫困山区与目标脱贫不是等同概念。
(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5 600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元。
(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11 300万元、业务招待费660万元。
(6)财务费用中含向非居民企业(非关联方)借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3 200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6％。
(7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。
(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业的股息收入150万元。
(9)收入中含技术转让收入2 300万元，与收入对应的成本和税费共计1 400万元。
(其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20％，契税税率为4％，城镇土地使用税适用税额30元／平方米)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算该企业12月购置办公楼应缴纳的契税。

选项

答案该企业12月购置办公楼应缴纳的契税=2 200×4％=88(万元)。

解析

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甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说法正确的有()。

我国现行税法规定，税务行政处罚的种类包括()。

根据现行增值税法规规定，下列项目中，适用17%税率计算缴纳增值税的是()。

采取分期付款方式销售货物时，其增值税专用发票开具的时限是()。

下列关于企业所得税中所得来源地的说法，不正确的有()。

以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。

某私营企业位于县城外的工矿区，2004年5月委托设在县城的某日化厂加工一批化妆品。月末提货时，该日化厂代收代缴消费税2400元。根据此项业务，城市维护建设税处理方法正确的是()。

某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1000套，每套销售价格为300元，同时赠送丝巾100条，每条的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是()元。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有()。

下列作品中，是冰心所作的散文的是()

交感神经兴奋使窦房结自律升高的原因是()

结核菌素试验假阴性应排除

治疗热毒蕴结，咽喉红肿疼痛，又兼肺热咳嗽，痰多者，应首选()

零售贷款风险监控的原则不包括()。

在下列四个欧洲国家首都中，最早迎来旭日东升的是()。

It’s2:45p.m.onaWednesday,andLosAngelesMayorEricGarcettiisinthebackseatofablackChevyTahoethat’sinchingits

下面程序的运行结果是()。#include＜stdio．h＞#include＜string．h＞main(){chars1=’’abDuj’’；chars2=’’ABdUG’’；

Http是（）。

A、婚姻B、性格C、心理D、爱情A根据文中“婚姻就像一座被围困的城堡，城外的人想冲进去，城里的人想逃出来”这句话，可知“围城”被用来比喻婚姻，所以选A。

税法

注册会计师

甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说法正确的有()。

我国现行税法规定，税务行政处罚的种类包括()。

根据现行增值税法规规定，下列项目中，适用17%税率计算缴纳增值税的是()。

采取分期付款方式销售货物时，其增值税专用发票开具的时限是()。

下列关于企业所得税中所得来源地的说法，不正确的有()。

以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。

某私营企业位于县城外的工矿区，2004年5月委托设在县城的某日化厂加工一批化妆品。月末提货时，该日化厂代收代缴消费税2400元。根据此项业务，城市维护建设税处理方法正确的是()。

某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1000套，每套销售价格为300元，同时赠送丝巾100条，每条的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是()元。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有()。

下列作品中，是冰心所作的散文的是()

交感神经兴奋使窦房结自律升高的原因是()

结核菌素试验假阴性应排除

治疗热毒蕴结，咽喉红肿疼痛，又兼肺热咳嗽，痰多者，应首选()

零售贷款风险监控的原则不包括()。

在下列四个欧洲国家首都中，最早迎来旭日东升的是()。

It’s2:45p.m.onaWednesday,andLosAngelesMayorEricGarcettiisinthebackseatofablackChevyTahoethat’sinchingits

下面程序的运行结果是()。#include＜stdio．h＞#include＜string．h＞main(){char*s1=’’abDuj’’；char*s2=’’ABdUG’’；

Http是（）。

A、婚姻B、性格C、心理D、爱情A根据文中“婚姻就像一座被围困的城堡，城外的人想冲进去，城里的人想逃出来”这句话，可知“围城”被用来比喻婚姻，所以选A。

下面程序的运行结果是()。#include＜stdio．h＞#include＜string．h＞main(){chars1=’’abDuj’’；chars2=’’ABdUG’’；