某企业编制第四季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35000元，第二季度借款85000元，借款年利率为12％，每年年末支付利息。该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2．5元，其次

admin2018-12-29 46

问题某企业编制第四季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35000元，第二季度借款85000元，借款年利率为12％，每年年末支付利息。该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2．5元，其次偿还借款利息，最后按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，年末现金余额为( )元。

选项 A、7735
B、5990
C、5850
D、7990

答案C

解析购买股票：5000×2．5=12500(元)，归还利息：85000×12％×(3／4)=7650(元)，本金最高偿还额=35000一5000一12500一7650=9850(元)。由于按1000元的整数倍偿还本金，所以归还本金9000元。年末现金余额=35000—12500一7650一9000=5850(元)。所以选项C为本题答案。此题计算与季初现金余额无关，“现金多余或不足”项目在计算时已经考虑了季初现金余额。

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