A公司2×17年发生了1800万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×17年实现销售收入10000万元。2×17年12月31

admin2019-04-29  16

问题 A公司2×17年发生了1800万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×17年实现销售收入10000万元。2×17年12月31日,A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为(    )万元。

选项 A、300
B、1500
C、0
D、2000

答案A

解析 因按照税法规定,广告费支出不超过当期销售收入15%的部分允许在当期税前扣除,即当期可予税前扣除1500万元(10000×15%),当期未予税前扣除的300万元(1800—1500)可以在以后纳税年度结转扣除,形成的可抵扣暂时性差异为300万元。
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