乙公司是一家汽车配件制造企业，近期的售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，乙公司需要筹集资金495 000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：方案一：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2／10

admin2019-08-20 62

问题乙公司是一家汽车配件制造企业，近期的售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，乙公司需要筹集资金495 000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
方案一：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2／10，N／40”。
方案二：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8％。银行要求的补偿性余额为借款额的20％。
方案三：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1％。
要求：
如果乙公司选择方案一，计算其放弃现金折扣的机会成本。

选项

答案放弃现金折扣的成本=2％／(1－2％)×360／(40－10)=24．49％。

解析

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