甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料，

admin2016-12-22 23

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(4)外购生产设备，取得的增值税专用发票上注
明金额250万元。
(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
(6)提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元)。
计算甲酒厂外购高梁可以抵扣的进项税额。

选项

答案对于因管理不善发生霉变的部分，其进项税额不得抵扣。所以甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额=26×(1—10％)=23．4(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CEt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲有限公司为一家中外合资企业，外资方A公司欲转让其一部分股权给B外国公司。关于A公司的部分股权转让行为，下列选项正确的有()。

设立股份有限公司，由()向公司登记机关申请登记。

外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25%的，下列说法正确的是()。

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。

根据《证券法》的规定，下列有关公开发行公司债券的说法中，正确的是()。

上市公司收购行为完成后，下列情形不符合法律规定的是()。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是()。

下列规范性文件中，属于行政法规钓是()。

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

城镇土地利用与现状调查中，收集的专题资料与现有数据的衔接是资料使用的()。

根据我国《中华人民共和国招标投标法》，招标人和中标人订立书面合同的时间应当是()。

根据《中华人民共和国安全生产法》，施工企业主要负责人对安全生产的责任()。

某打桩工程合同约定，第一个月计划完成工程桩120根；单价为1．2万元／根。时值月底，经确认的承包商实际完成的工程桩为110根；实际单价为1．3万元／根。在第一个月度内，该打桩工程的已完工作预算费用(BCWP)为()万元。

衍生产品类证券产品的基本特征包括()。I．跨期性Ⅱ．杠杆性Ⅲ．可复制性Ⅳ．高风险性

()是指由于影响供给的因素发生变化后，供给量做出反应的程度。

取得《物业管理师资格证书》的人员，初始申请注册者需要提交的必备材料主要有()

人们制造强大的火箭，克服地球引力，发射地球卫星，这说明（）。

在关系数据库的规范化理论中，在执行分离时，必须遵循规范化原则：保持原有的依赖关系和______。

Completethesentencesbelow.WriteONLYONEWORDforeachanswer.ManufacturingintheEnglishMidlandsSi