某商场为增值税一般纳税人,于2012年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元,并在当月通过认证,支付运费10万元,取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人,取得的含税销售收入1 200万元和180万元。当月

admin2019-06-20  30

问题 某商场为增值税一般纳税人,于2012年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元,并在当月通过认证,支付运费10万元,取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人,取得的含税销售收入1 200万元和180万元。当月该小规模纳税人将购人的货物销售给消费者,取得收入206万元。则以下陈述正确的是(    )。

选项 A、商场可抵扣的进项税额为170万元
B、小规模纳税人应缴纳增值税6万元
C、商场本月应缴纳增值税29.81万元
D、商场本月应缴纳增值税为30.51万元

答案B,C

解析 商场本月销项税=(1 200+180)÷(1+17%)×17%=200.51(万元),进项税=1 000×1 7%+10×7%=170.7(万元),商场本月应缴纳增值税=200.51—170.7=29.81(万元)。小规模纳税人应缴纳增值税=206÷(1+3%)×3%=6(万元)。
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