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某烟草公司2017年度取得生产经营收入总额3 000万元,发生销售成本2 200万元、转让固定资产收益150万元,发生财务费用100万元,管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元,销售费用200万元(其中烟草广告费和业务宣传费85万元),营业税金及附
某烟草公司2017年度取得生产经营收入总额3 000万元,发生销售成本2 200万元、转让固定资产收益150万元,发生财务费用100万元,管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元,销售费用200万元(其中烟草广告费和业务宣传费85万元),营业税金及附
admin
2018-12-21
40
问题
某烟草公司2017年度取得生产经营收入总额3 000万元,发生销售成本2 200万元、转让固定资产收益150万元,发生财务费用100万元,管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元,销售费用200万元(其中烟草广告费和业务宣传费85万元),营业税金及附加123.4万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款20万元。该企业在计算2015年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
选项
A、8.05
B、11.95
C、14.35
D、20
答案
B
解析
根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。这里的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。利润总额﹦3 000-2 200﹢150-100-400-200-123.4-7-20﹦99.6(万元)。公益性捐赠支出扣除限额﹦99.6×12%﹦11.95(万元),实际发生20万元,按照限额11.95万元扣除。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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