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某企业位于县城,为增值税一般纳税人,2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100 000元; (2)7月为本企业基建工程购入材料226 000元,其会计处理为: 借:在建工程 200000 应
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100 000元; (2)7月为本企业基建工程购入材料226 000元,其会计处理为: 借:在建工程 200000 应
admin
2021-11-01
64
问题
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100 000元;
(2)7月为本企业基建工程购入材料226 000元,其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 26 000
贷:银行存款 226 000
(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学,不含增值税价值120 000元,成本为85 000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120 000
问题:
作出相应的调账分录。
选项
答案
①业务(1)的调账分录为: 借:累计折旧 100 000 贷:以前年度损益调整 100 000 ②业务(3)调账: 借:库存商品 35 000 贷:以前年度损益调整 17 840 应交税费——增值税检查调整 15 600 应交税费——应交城市维护建设税 780 应交税费——应交教育费附加 468 应交税费——应交地方教育附加 312 补交企业所得税:利润增加=100000+17 840=117 840(元) 应纳税所得额增加=117 840+(120 000-85 000)=152 840(元) 补交企业所得税=152 840×25%=38 210(元) 借:以前年度损益调整 38 210 贷:应交税费——应交企业所得税 38 210 结转以前年度损益调整余额: 借:以前年度损益调整 79 630 贷:利润分配——未分配利润 79 630
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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