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  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下： 　(1)3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。 　(2)10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪

某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下： 　(1)3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。 　(2)10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪

admin2022-11-17  35
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下：
　(1)3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。
　(2)10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬465000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480000元。按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12000元。发放时收回代职工家属缴纳的医药费3000元。
　(3)17日至21日，销售机构职工张某休探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。
　(4)31日，确认12月销售机构人员工资为560000元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112000元，基本医疗保险费、工伤保险费和生育保险费共计53200元，计提工会经费和职工教育经费共计25200元。
　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
根据资料(2)，下列各项中，该企业发放11月销售机构人员职工薪酬的会计处理正确的是(          )。
选项 A、代扣款项：
　借：应付职工薪酬    3000
　    贷：其他应收款——代垫医药费    3000
B、发放职工薪酬：
　借：应付职工薪酬    465000
　    贷：银行存款    465000
C、代扣个人所得税：
　借：应付职工薪酬    12000
　    贷：应交税费——应交个人所得税    12000
D、发放职工薪酬：
　借：销售费用    465000
　    贷：银行存款    465000
答案A,B,C
解析 资料(2)会计分录：
　发放职工薪酬：
　借：应付职工薪酬    465000
　    贷：银行存款    465000
　代扣个人所得税：
　借：应付职工薪酬    12000
　    贷：应交税费——应交个人所得税    12000
　缴纳个人所得税：
　借：应交税费——应交个人所得税    12000
　    贷：银行存款    12000
　代扣款项：
　借：应付职工薪酬    3000
　    贷：其他应收款——代垫医药费    3000
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