某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目，2019年10月项目全部竣工并销售完毕，12月进行土地增值税清算，整个项目共缴纳土地增值税1100万元，其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元；2019年清算后补缴

admin2021-09-29 34

问题某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目，2019年10月项目全部竣工并销售完毕，12月进行土地增值税清算，整个项目共缴纳土地增值税1100万元，其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元；2019年清算后补缴土地增值税500万元。2017年一2019年实现的项目销售收入分别为12 000万元、15 000万元、3 000万元，缴纳的企业所得税分别为55万元、310万元、0万元。该企业2019年度汇算清缴出现亏损，应纳税所得额为一400万元。企业没有后续开发项目，拟申请退税。根据以上资料，回答以下问题：
企业累计应退税额( )万元。

选项 A、100
B、125
C、162．5
D、以上答案均不对

答案A

解析累计应退税额=50+62．5－12．5=100(万元)

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有()。

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

甲企业破产，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为()万元。(契税适用税率4%)

某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为()万元。(免征地方所得税)

某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为()元。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

某运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车4辆；(2)净吨位为4吨的汽车挂车6辆；(3)5吨载货卡车20辆。当地政府规定载货汽车的车辆税额为50元/吨。该公司当年应纳的车船税为(　　)元。

与完全竞争市场相比，垄断()

下列关于和解剂使用范围不正确的说法是

患者，女性，35岁。因活动后有呼吸困难，近半年有进行性加重，并伴有咳嗽，声音嘶哑，既往患者有风湿热10年，常有扁桃体炎发生，考虑为慢性风湿性心脏病二尖瓣狭窄。风湿性心脏病二尖瓣狭窄心电图表现正确的是

公开招标与邀请招标的区别主要在于()。

制定投资政策说明书的好处不包括()。

依据《中华人民共和国香港特别行政区维护国家安全法》，下列关于中央人民政府驻香港特别行政区维护国家安全公署人员的说法，正确的是()。

自由是对必然的正确认识和对客观世界的改造。（）

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税务师职业资格

根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有()。

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有( )。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有( )。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有( )。

甲企业破产，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为()万元。(契税适用税率4%)

某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为()万元。(免征地方所得税)

某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为()元。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

某运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车4辆；(2)净吨位为4吨的汽车挂车6辆；(3)5吨载货卡车20辆。当地政府规定载货汽车的车辆税额为50元/吨。该公司当年应纳的车船税为( )元。

与完全竞争市场相比，垄断()

下列关于和解剂使用范围不正确的说法是

患者，女性，35岁。因活动后有呼吸困难，近半年有进行性加重，并伴有咳嗽，声音嘶哑，既往患者有风湿热10年，常有扁桃体炎发生，考虑为慢性风湿性心脏病二尖瓣狭窄。风湿性心脏病二尖瓣狭窄心电图表现正确的是

公开招标与邀请招标的区别主要在于()。

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依据《中华人民共和国香港特别行政区维护国家安全法》，下列关于中央人民政府驻香港特别行政区维护国家安全公署人员的说法，正确的是()。

自由是对必然的正确认识和对客观世界的改造。（）

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个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

某运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车4辆；(2)净吨位为4吨的汽车挂车6辆；(3)5吨载货卡车20辆。当地政府规定载货汽车的车辆税额为50元/吨。该公司当年应纳的车船税为(　　)元。