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某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2016年1月份和2月份的生产经营情况如下： (1)1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元； (2)1月25

admin2017-03-03  33
问题 某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2016年1月份和2月份的生产经营情况如下：
  (1)1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元；
  (2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报；
  (3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元；
  (4)2月6日，进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
  (5)2月7日，国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30％用于企业职工食堂；
  (6)2月9日，将单位用过3年的小汽车出售，取得含税收入12．8万元，开具普通发票；
  (7)2月10日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
  (8)2月12日销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
  (9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生霉变，成本为15万元；2月28日，前期购进的原材料由于管理不善被盗，账面成本为2．58万元。
  其它相关数据：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算企业1月份应退的增值税；
选项
答案计算企业1月份应退的增值税 进项税=47．6(万元) 免抵退不得免征和抵扣税额=16×(17％一13％)=0．64(万元) 应纳增值税=0一(47．6—0．64)=-46．96(万元) 免抵退税额=16×13％=2．08(万元) 当期应纳税额的绝对值大于免抵退税额，所以应退税额=2．08(万元)
解析
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