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甲公司为增值税一般纳税人，2×18年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为10 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为10％。税法规定，上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，

admin2020-04-26  41
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2×18年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为10 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为10％。税法规定，上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产会计处理不正确的是(   )。
选项 A、固定资产入账价值为11 000万元
B、购入时确认“应交税费——应交增值税(进项税额)”600万元
C、购入时确认“应交税费——待抵扣进项税额”400万元
D、取得扣税凭证的当月起第13个月，即2×19年6月将待抵扣进项税额转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”
答案A
解析 2×18年6月会计处理如下：
借：固定资产    10 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    (10 000×10％×60％)600
    ——待抵扣进项税额    (10 000×10％×40％)400
  贷：银行存款    11 000
2×19年6月会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)    400
    贷：应交税费——待抵扣进项税额    400
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