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甲公司为增值税一般纳税人,2×18年6月1日,甲公司购入办公楼作为固定资产核算,不含税价款为10 000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为10%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,
甲公司为增值税一般纳税人,2×18年6月1日,甲公司购入办公楼作为固定资产核算,不含税价款为10 000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为10%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,
admin
2020-04-26
42
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2×18年6月1日,甲公司购入办公楼作为固定资产核算,不含税价款为10 000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为10%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素,下列有关固定资产会计处理不正确的是( )。
选项
A、固定资产入账价值为11 000万元
B、购入时确认“应交税费——应交增值税(进项税额)”600万元
C、购入时确认“应交税费——待抵扣进项税额”400万元
D、取得扣税凭证的当月起第13个月,即2×19年6月将待抵扣进项税额转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”
答案
A
解析
2×18年6月会计处理如下:
借:固定资产 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) (10 000×10%×60%)600
——待抵扣进项税额 (10 000×10%×40%)400
贷:银行存款 11 000
2×19年6月会计处理如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 400
贷:应交税费——待抵扣进项税额 400
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