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(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2020年1月1日,甲企业与乙企业签订协议,向乙企业销售一批成本为80万元的商品,甲企业开具的增值税专用发票上注明,价款为90万元。增值税税额为11.7万元,同时协议约定,甲企业应在2020年
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2020年1月1日,甲企业与乙企业签订协议,向乙企业销售一批成本为80万元的商品,甲企业开具的增值税专用发票上注明,价款为90万元。增值税税额为11.7万元,同时协议约定,甲企业应在2020年
admin
2019-10-31
58
问题
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2020年1月1日,甲企业与乙企业签订协议,向乙企业销售一批成本为80万元的商品,甲企业开具的增值税专用发票上注明,价款为90万元。增值税税额为11.7万元,同时协议约定,甲企业应在2020年6月30日将所售商品购回,回购价为100万元,另向乙企业支付增值税税额13万元。甲企业货款已实际收到,不考虑其他相关税费,甲企业在发出商品时,下列会计分录正确的有( )。
选项
A、借:银行存款 1 017 000
贷:库存商品 800 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
未确认融资费用 100 000
B、借:银行存款 1 017 000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
其他应付款 900 000
C、借:主营业务成本 800 000
贷:库存商品 800 000
D、借:银行存款 1 017 000
财务费用 100 000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
其他应付款 1000 000
E、借:合同资产 800 000
贷:库存商品 800 000
答案
B,E
解析
2020年1月1日发出商品时的账务处理如下:
借:银行存款 1 017 000
贷:其他应付款 900 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
借:合同资产 800 000
贷:库存商品 800 000
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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