首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
admin
2018-09-19
27
问题
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下:
资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产的办公楼。2017年6月30日,A公司与B公司办理完毕相关资产所有权转移手续,A公司与B公司资产交换日资料为:
①A公司换出:采用成本模式进行后续计量的投资性房地产原值为10 000万元;至2017年6月30日已计提折旧1 000万元,尚未计提减值准备;开出增值税专用发票,不含税公允价值为18 000万元,增值税销项税额为1980万元。②B公司换出:固定资产账面价值为18 000万元(其中成本为20 000万元,已计提折旧为2 000万元);开出增值税专用发票,不含税公允价值为19 000万元,增值税销项税额为2 0907]"元。③交换协议约定,A公司应向B公司支付银行存款1110万元,交换日已支付。
资料二:A公司换入办公楼确认为固定资产,用于行政办公,预计尚可使用年限为20年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值;税法规定其进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。B公司换入写字楼当日经营出租给某公司,并采用公允价值模式进行后续计量。假定整个交换过程中没有发生其他相关税费,该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
资料三:2017年12月31日,B公司换入投资性房地产的公允价值为23 000万元。
要求:
编制资产交换日B公司换入投资性房地产的会计分录。
选项
答案
借:固定资产清理 1 8 000 累计折旧 2 000 贷:固定资产 20 000 借:投资性房地产——成本 18 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1980 银行存款 11 10 贷:固定资产清理 1 8 000 资产处置损益 1 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2 090
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DAh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某公司2014年至2015年作为非专利技术研究和开发了一项新工艺。2014年10月1日以前发生各项研究、调查、试验等费用200万元,在2014年10月1日,该公司证实该项新工艺研究成功,进而开始进入不具有商业规模的中试生产阶段,2014年lO月至12月发生
A公司2014年3月1日开始自行研发一项新工艺,2014年3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元,2014年11月研究成功,利费20万元,另支付租金20万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。至2014年12月31日,A公司自行开发成
研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的,当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。
下列关于无形资产初始计量的表述中,不正确的是()。
甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2014年1月1日以50400万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年,票面年利率为3%,实际年利率为4%。自2015年起,每年1月1日支付上年度利息。自201
企业购建的符合借款费用资本化条件的固定资产各部分分别完工,每部分在其他部分继续建造过程中可供单独使用,且为使该部分资产达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经完成的,应当停止与该部分资产相关的借款费用资本化。()
职工,是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,不包括未与企业订立劳动合同的人员。()
企业承担的重组义务均应当确认为预计负债。()
企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性,但不需要考虑货币时间价值等因素。()
随机试题
Word中,大纲视图中显示的文档格式和用打印机打印出来的文档格式完全相同。()
在建设工程的质量控制工作中,特别要注意工程( )目标的控制。
下列关于多项资产组合的说法不正确的是()。
某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨,另自用煤炭10万吨加工煤炭制品,生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。则该煤矿8月份应纳的资源税额为()。
对于盈余不稳定的公司而言,采取低股利政策可以减少财务风险。()
当代教师素养的构成。
中国画最讲究意境,通过绘画作品可以看出画家所表达的思想情感及艺术境界,能使欣赏者浮想联翩,心灵上产生共鸣,思想感情上受到感染。这说明
某种食品防腐剂含量X服从N(μ,σ2)分布,从总体中任取20件产品,测得其防腐剂平均含量为=10.2,标准差为s=0.5099,问可否认为该厂生产的产品防腐剂含量显著大于10(其中显著性水平为α=0.05)?
Whichspecificskillswillyouneedmostinyourcareer?(Whichskillsaremostimportantforyourcareer?)
Thejobvacancyisfor______.MrBenncouldstartthenewjobin______.
最新回复
(
0
)