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甲乙丙三企业为增值税一般纳税人,乙为生产企业,甲,丙为商业,2005年5月发生如下业务: 1.乙企业以自产货物赠给客户甲企业,开出增值税专用发票上注明的价款为6000元。 2.乙企业售给甲企业一批货物,采用银行委托收款方式结算,货物已发出并办理
甲乙丙三企业为增值税一般纳税人,乙为生产企业,甲,丙为商业,2005年5月发生如下业务: 1.乙企业以自产货物赠给客户甲企业,开出增值税专用发票上注明的价款为6000元。 2.乙企业售给甲企业一批货物,采用银行委托收款方式结算,货物已发出并办理
admin
2009-02-15
29
问题
甲乙丙三企业为增值税一般纳税人,乙为生产企业,甲,丙为商业,2005年5月发生如下业务:
1.乙企业以自产货物赠给客户甲企业,开出增值税专用发票上注明的价款为6000元。
2.乙企业售给甲企业一批货物,采用银行委托收款方式结算,货物已发出并办理受托手续,开具增值税专用发票上注明的税款 3400元,甲企业尚未付款。
3.乙企业分期收款方式销售给丙企业商品一批共60000元,分三期等额支付,本月丙企业支付20000元,乙企业开具了增值税专用发票。
4.乙企业购进货物一批,取得增值税专用发票上注明销售额5000元,税850元,其中一部分用作集体福利,价值3000元,另一部分赠送给客户,价值2000元。
5.因质量问题甲企业退回上月从乙企业进货100件,每件价格为300元,退货手续符合规定。
6.甲企业批发给丙企业一批货物价款为100000元,按合同规定提货后20天内付清货款。若提前十天付清给10%的折扣,丙企业于提货后2天付清享受10%的折扣。
7.为筹集资金,乙企业将本厂闲置的厂房抵押给银行以取得贷款,抵减应付银行利息100000元。
(题中价款均不含税)
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、3094
B、38794
C、30294
D、35394
答案
A
解析
6000×17%+3400+20000×17%+2000×(1+10%)×17%-100×300×17%=3094元
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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