甲乙丙三企业为增值税一般纳税人，乙为生产企业，甲，丙为商业，2005年5月发生如下业务： 1．乙企业以自产货物赠给客户甲企业，开出增值税专用发票上注明的价款为6000元。 2．乙企业售给甲企业一批货物，采用银行委托收款方式结算，货物已发出并办理

admin2009-02-15 74

问题甲乙丙三企业为增值税一般纳税人，乙为生产企业，甲，丙为商业，2005年5月发生如下业务：
1．乙企业以自产货物赠给客户甲企业，开出增值税专用发票上注明的价款为6000元。
2．乙企业售给甲企业一批货物，采用银行委托收款方式结算，货物已发出并办理受托手续，开具增值税专用发票上注明的税款 3400元，甲企业尚未付款。
3．乙企业分期收款方式销售给丙企业商品一批共60000元，分三期等额支付，本月丙企业支付20000元，乙企业开具了增值税专用发票。
4．乙企业购进货物一批，取得增值税专用发票上注明销售额5000元，税850元，其中一部分用作集体福利，价值3000元，另一部分赠送给客户，价值2000元。
5．因质量问题甲企业退回上月从乙企业进货100件，每件价格为300元，退货手续符合规定。
6．甲企业批发给丙企业一批货物价款为100000元，按合同规定提货后20天内付清货款。若提前十天付清给10%的折扣，丙企业于提货后2天付清享受10%的折扣。
7．为筹集资金，乙企业将本厂闲置的厂房抵押给银行以取得贷款，抵减应付银行利息100000元。
(题中价款均不含税)
根据上述资料回答下列问题：

选项 A、3094
B、38794
C、30294
D、35394

答案A

解析 6000×17%+3400+20000×17%+2000×(1+10%)×17%-100×300×17%=3094元

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税法一

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甲企业以价值110万元的小汽车换取乙企业价值110万元的办公楼，已知当地契税税率为5％。下列关于该项业务税务处理正确的有()。

下列关于房产税纳税期限、纳税地点的说法中，不正确的有()。

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

下列企业适用企业所得税法的有()。

根据企业所得税的有关规定，某创业投资企业取得的下列收入中，可以作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有()。

根据企业所得税的有关规定，某生产企业取得下列各项收入中，可以作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额计算基数的有()。

A软件生产企业为国家重点扶持的高新技术企业，2015年应纳税所得额为100万元，其2009～2015年有关年度应纳税所得额情况见下表：该企业2015年应缴纳企业所得税()万元。

IgG分子经木瓜酶分解为结合抗原的2个段和1个可活化补体的段。

确定一种传染病的检疫期是根据该病的

A．五加皮B．桑寄生C．防风D．蝉蜕E．白花蛇

按《公路桥涵设计通用规范》(JTGD60—2004)的规定，在各级汽车荷载横向布置为两辆车的情况下，汽车之间两轮最小间距与()项数值最为接近。

防止钢结构焊缝出现未焊透缺陷的措施不包括()。

融资租赁的租金不包括()。

双链DNA分子中，C占38%，其中一条链中的T占5%，那么另一条链T占该单链的()

在春节的时候，人们常以“心想事成”来祝福亲人。从哲学的角度上讲，这种观点属于()。

王某花8000元钱从人贩子手中收买了妇女钟某，强行奸淫之后，又转手以　10000元的价格卖给他人。王某的行为构成(　　)。

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税法一

税务师职业资格

甲企业以价值110万元的小汽车换取乙企业价值110万元的办公楼，已知当地契税税率为5％。下列关于该项业务税务处理正确的有()。

下列关于房产税纳税期限、纳税地点的说法中，不正确的有()。

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

下列企业适用企业所得税法的有()。

根据企业所得税的有关规定，某创业投资企业取得的下列收入中，可以作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有()。

根据企业所得税的有关规定，某生产企业取得下列各项收入中，可以作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额计算基数的有()。

A软件生产企业为国家重点扶持的高新技术企业，2015年应纳税所得额为100万元，其2009～2015年有关年度应纳税所得额情况见下表：该企业2015年应缴纳企业所得税()万元。

IgG分子经木瓜酶分解为结合抗原的2个________段和1个可活化补体的________段。

确定一种传染病的检疫期是根据该病的

A．五加皮B．桑寄生C．防风D．蝉蜕E．白花蛇

按《公路桥涵设计通用规范》(JTGD60—2004)的规定，在各级汽车荷载横向布置为两辆车的情况下，汽车之间两轮最小间距与()项数值最为接近。

防止钢结构焊缝出现未焊透缺陷的措施不包括()。

融资租赁的租金不包括()。

双链DNA分子中，C占38%，其中一条链中的T占5%，那么另一条链T占该单链的()

在春节的时候，人们常以“心想事成”来祝福亲人。从哲学的角度上讲，这种观点属于()。

王某花8000元钱从人贩子手中收买了妇女钟某，强行奸淫之后，又转手以 10000元的价格卖给他人。王某的行为构成( )。

Apowerfulpersonalgrowthtoolisthe30-daytrial.ThisisaconceptIborrowedfromthesharewareindustry,whereyoucan【W1】

IgG分子经木瓜酶分解为结合抗原的2个段和1个可活化补体的段。

王某花8000元钱从人贩子手中收买了妇女钟某，强行奸淫之后，又转手以　10000元的价格卖给他人。王某的行为构成(　　)。