王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某所有。2015年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示： 2014年营业收入2000

admin2016-07-29 50

问题王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某所有。2015年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：
2014年营业收入2000000元，营业成本1200000元，营业税、城建税和教育费附加合计缴纳110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2014年发生亏损10000元。
经税务师审核，发现下列问题：
(1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的租金100000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300000元，其中包括王某每月工资5000元(属于合理范围)，当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。
(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。
(4)2014年3月份为其管理部门购人固定资产6台，成本60000元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年，残值率5％)
(5)2014年12月份因管理不善损失一批库存原材料，其购人时的含税金额为117000元，同时被消防部门罚款10000元，取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外，王某2014年6月份购买某上市公司股票，2014年取得股息50000元，并于当年12月份卖出。
根据上述资料，回答下列问题：
根据税法规定，下列说法中正确的有( )。

选项 A、管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除
B、消防部门的罚款不得税前扣除
C、王某的工资可以在企业所得税前扣除
D、王某的工资可以在个人所得税前扣除

答案B,C

解析选项A，管理不善造成的原材料损失属于非正常损失，应通过专项申报的方式扣除；选项D，王某的工资在计算个人所得税时不得扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DFpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

下列关于收入所得来源地的说法中错误的是()。

下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。

境内某公司2019年4月取得销售部门人员交回的注明身份信息的航空客票行程单，行程单上注明票价1800元、燃油附加费120元、民航发展基金50元，合计金额1970元。当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。

税务约谈的对象主要是(　　)。

下列税务咨询形式中，具有不受时空限制、可以随时存取查阅的优势的是()。

注册税务师的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动，体现了注册税务师行业的()特点。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

患者，男，62岁。因剧烈胸痛2小时来院急诊。心电图示V1～V3有异常Q波，ST段弓背抬高，诊断为急性心肌梗死。这是由于阻塞血管的

下列哪些试剂是黄酮羟基位置诊断试剂

实践中，国际融资担保存在多种不同的形式，如银行保函、备用信用证、浮动担保等，中国法律对其中一些担保形式没有相应的规定。根据国际惯例，关于各类融资担保，下列哪些选项是正确的?(2008年卷一第86题)

行政行为合法的要件有()。

下列属于施工部署内容的有()。

资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目期末贷方余额和“应付账款”明细科目期末贷方余额之和填列。()

下列情况属于或可以视为行政诉讼中被告改变被诉具体行政行为的是()。

下面关于C类IP地址的叙述中，正确的是(　　　)。

下面关于算法的叙述中，正确的是()。

Americans’ParadoxicalBehaviorOneofthegeneralitiesmostoftennotedaboutAmericansisthatwearearestless,adissati

税法二

税务师职业资格

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

下列关于收入所得来源地的说法中错误的是()。

下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。

境内某公司2019年4月取得销售部门人员交回的注明身份信息的航空客票行程单，行程单上注明票价1800元、燃油附加费120元、民航发展基金50元，合计金额1970元。当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。

税务约谈的对象主要是( )。

下列税务咨询形式中，具有不受时空限制、可以随时存取查阅的优势的是()。

注册税务师的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动，体现了注册税务师行业的()特点。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

患者，男，62岁。因剧烈胸痛2小时来院急诊。心电图示V1～V3有异常Q波，ST段弓背抬高，诊断为急性心肌梗死。这是由于阻塞血管的

下列哪些试剂是黄酮羟基位置诊断试剂

实践中，国际融资担保存在多种不同的形式，如银行保函、备用信用证、浮动担保等，中国法律对其中一些担保形式没有相应的规定。根据国际惯例，关于各类融资担保，下列哪些选项是正确的?(2008年卷一第86题)

行政行为合法的要件有()。

下列属于施工部署内容的有()。

资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目期末贷方余额和“应付账款”明细科目期末贷方余额之和填列。()

下列情况属于或可以视为行政诉讼中被告改变被诉具体行政行为的是()。

下面关于C类IP地址的叙述中，正确的是( )。

下面关于算法的叙述中，正确的是()。

Americans’ParadoxicalBehaviorOneofthegeneralitiesmostoftennotedaboutAmericansisthatwearearestless,adissati

税务约谈的对象主要是(　　)。

下面关于C类IP地址的叙述中，正确的是(　　　)。