甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运

admin2016-01-04 68

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

选项 A、50万元
B、66万元
C、78万元
D、72万元

答案A

解析公益性捐赠限额为会计利润的12％=600×12％=72(万元)，实际捐赠50万元小于扣除限额，因此准予税前扣除的公益性捐赠支出为50万元。

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根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，可以计提折旧的固定资产有(　　　)

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根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。

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下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

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设函数y＝y(χ)由方程y＝(lnχ)χ.χlnχ确定，求y′．

具有下列化学结构的药物是

下列属于机器设备重置成本中的直接费用的是()。

李明接受委托审计ABC有限责任公司2007年度的财务报表，在审计的过程中，遇到下列问题，请代为做出正确判断。

下列地区中，水能和太阳能资源都比较丰富的是()。

试对汇率决定理论中货币论的主要理论模型分别加以论述。

犯罪未遂中的“犯罪未得逞”是指()。

已知齐次方程组(Ⅰ)解都满足方程x1+x2+x3=0，求a和方程组的通解．

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消费税无论在哪个环节征收，消费品中所含消费税税款的最终承担者都是(　　　)。

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根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(　　　)。

根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有(　　　)。