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财经
1月份应退税款为( )元 针对3月份业务下列说法正确的是( )
1月份应退税款为( )元 针对3月份业务下列说法正确的是( )
admin
2009-02-15
35
问题
1月份应退税款为( )元
针对3月份业务下列说法正确的是( )
选项
A、进口设备不得抵扣进项税额
B、购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额
C、将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理
D、将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理
答案
A,B,C
解析
计算过程:
1月份业务:
(1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=50000×8.27×(17%-13%)-100000×(17%-13%)
=12540元
(2) 当期应纳税额=(250000+382000×70%)17%-[4000×8.27×(1+10%)×17%+5000× 7%+3000000×17%+20000×7%-12540]=417437.96元
(3) 出口货物免抵退税额=50000×8.27×13%-100000×13%=40755元
(4) 当期应退税额=40755元
(5) 留抵下期继续抵扣税额=417437.96-40755=376682.96元
2月份业务:
(1) 进项税额转出=98700÷(1-17%)×17%=20215.66元
(2) 销项税=382000×30%×17%+60000×17%-5000×17%=28832元
(3) 进项税额=400000×17%-20215.66=47784.34元
(4) 当期应纳税额=28832-(47784.34-4000×8.26×4%)=-17630.74元
(5) 出口货物=免抵退税额=4000×8.26×13%=4295.2元
(6) 当期应退税额=4295.2元
(7) 结转下期抵扣税额=17630.74-4295.2=13335.54元
3月份业务:进项税额转出=7000÷(1-17%)×17%=1433.73元
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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