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  3. 1月份应退税款为(　　)元 针对3月份业务下列说法正确的是(　　)

1月份应退税款为(　　)元 针对3月份业务下列说法正确的是(　　)

admin2009-02-15  24
问题 1月份应退税款为(　　)元
针对3月份业务下列说法正确的是(　　)
选项 A、进口设备不得抵扣进项税额
B、购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额
C、将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理
D、将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理
答案A,B,C
解析 计算过程：
   1月份业务：
   (1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=50000×8.27×(17%-13%)-100000×(17%-13%)
   =12540元
   (2) 当期应纳税额=(250000+382000×70%)17%-[4000×8.27×(1+10%)×17%+5000× 7%+3000000×17%+20000×7%-12540]=417437.96元
   (3) 出口货物免抵退税额=50000×8.27×13%-100000×13%=40755元
   (4) 当期应退税额=40755元
   (5) 留抵下期继续抵扣税额=417437.96-40755=376682.96元
   2月份业务：
   (1) 进项税额转出=98700÷(1-17%)×17%=20215.66元
   (2) 销项税=382000×30%×17%+60000×17%-5000×17%=28832元
   (3) 进项税额=400000×17%-20215.66=47784.34元
   (4) 当期应纳税额=28832-(47784.34-4000×8.26×4%)=-17630.74元
   (5) 出口货物=免抵退税额=4000×8.26×13%=4295.2元
   (6) 当期应退税额=4295.2元
   (7) 结转下期抵扣税额=17630.74-4295.2=13335.54元
   3月份业务：进项税额转出=7000÷(1-17%)×17%=1433.73元
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