首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
1月份应退税款为( )元 针对3月份业务下列说法正确的是( )
1月份应退税款为( )元 针对3月份业务下列说法正确的是( )
admin
2009-02-15
32
问题
1月份应退税款为( )元
针对3月份业务下列说法正确的是( )
选项
A、进口设备不得抵扣进项税额
B、购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额
C、将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理
D、将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理
答案
A,B,C
解析
计算过程:
1月份业务:
(1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=50000×8.27×(17%-13%)-100000×(17%-13%)
=12540元
(2) 当期应纳税额=(250000+382000×70%)17%-[4000×8.27×(1+10%)×17%+5000× 7%+3000000×17%+20000×7%-12540]=417437.96元
(3) 出口货物免抵退税额=50000×8.27×13%-100000×13%=40755元
(4) 当期应退税额=40755元
(5) 留抵下期继续抵扣税额=417437.96-40755=376682.96元
2月份业务:
(1) 进项税额转出=98700÷(1-17%)×17%=20215.66元
(2) 销项税=382000×30%×17%+60000×17%-5000×17%=28832元
(3) 进项税额=400000×17%-20215.66=47784.34元
(4) 当期应纳税额=28832-(47784.34-4000×8.26×4%)=-17630.74元
(5) 出口货物=免抵退税额=4000×8.26×13%=4295.2元
(6) 当期应退税额=4295.2元
(7) 结转下期抵扣税额=17630.74-4295.2=13335.54元
3月份业务:进项税额转出=7000÷(1-17%)×17%=1433.73元
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DHKg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某船运公司2015年拥有机动船4艘,每艘净吨位为2500吨;拖船2艘,发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为:净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的,每吨5元。该船运公司2015年应缴纳车船税()元。
某商业企业拥有的下列资产中,不得计提折旧在企业所得税前扣除的是()。
某涂料生产企业2015年实际发生的保险支出如下:为全体职工办理基本社会保险支出23万元、为生产车间人员办理特殊工种人身安全保险支出12万元、为财务人员办理人身商业保险支出6万元、为企业厂房办理财产保险支出41万元,该企业当年发生的保险支出,可以在企业所得税
保险机构作为车船税扣缴义务人,代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息,具体包括()。
下列纳税人中,属于车船税纳税人的有()。
个人取得的下列收入中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有()。
下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()。
经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经()批准。
方某接受房产赠与,手续齐全、合法,赠与合同上注明该房产原值25万元,方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估,该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。(2013年)
某铜矿2006年12月销售铜矿石原矿30000吨,移送人选精矿4000吨,实际选矿比为20%,该矿山铜矿属于5等,按规定适用2元/吨单位税额。该矿山当月应纳资源税( )元。
随机试题
患者食欲和记忆力减退。检查:眼睑苍白,血红细胞、白细胞和血小板均减少。应首先考虑的是
慢性酒中毒治疗多采用以下哪种方法
当事人对保证方式没有约定的,以下关于当事人责任的表述正确的是()。
下图为一种平面磨床工作台往复运动系统图,试述序号10、序号5元件的名称、作用。在正常运转中,当扳动手柄使电磁阀处于中间位置时,活塞处于什么状态?
按会计期间划分,财务报告分为()。
关于解决学校危房改造专项经费的请示××县财经领导小组:经县学校布局调整和危房改造领导小组批准,全县共进行危房改造项目约112个。其中,102个危改项日于2011年通过竣工验收并投入使用;6个危改项目于2012年6月通过竣工验收并投入使用;目前在
1.正确对待来自组织、来自社会、来自群众的监督,习惯在“放大镜”和“聚光灯”下工作和生活,是对党员干部党性修养和组织观念的检验,也是新时代党员干部干事创业的内在要求。 移动互联网时代,工作的一点一滴、生活的一言一行,都处于“放大镜”和“聚光灯”之下。事
简述法律规范的基本特征。
Howmanyteethdidthedentisttakeout?
Hewouldtrytoingratiatehimself______hisclientsinordertoearnmoremoney.
最新回复
(
0
)