甲公司和A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司与 A公司2015年度有关资料如下： (1)甲公司2015年1月1日发行股票10000万股取得A公司70％的股权，并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元，发行日

admin2015-08-27 47

问题甲公司和A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司与
A公司2015年度有关资料如下：
(1)甲公司2015年1月1日发行股票10000万股取得A公司70％的股权，并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元，发行日每股市价为2．95元，甲公司另支付发行费用500万元。甲公司对A公司投资前所有者权益总额为900000万元，其中股本为300000万元，资本公积为490000万元，其他综合收益10000万元，盈余公积为10000万元，未分配利润为90000万元。
(2)
编制2015年12月31日合并财务报表中有关调整分录和抵销分录(不需要编制与合并现金流量表相关的分录)。

选项

答案①对A公司财务报表项目进行调整借：存货 1100 固定资产 3000 贷：应收账款 100 资本公积 4000 借：资本公积 1000 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 1025 借：营业成本 1100 贷：存货 1100 借：递延所得税负债 275 贷：所得税费用 275(1100×25％) 借：管理费用 150(3000÷20) 贷：固定资产 150 借：递延所得税负债

解析

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下列各项，不纳入母公司合并会计报表合并范围的是(　　)。

按我国新企业会计准则规定，关于确认收入，下列说法正确的有()。

如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，下列说法中不正确的有()。

下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有()。

心肺复苏时，胸外心脏按压操作哪项不正确

患者热痢腹痛，里急后重，便下脓血，赤多白少，身热渴饮，舌红苔黄，脉弦数者。治宜选用

关于居间合同的报酬问题下列说法正确的是：()。

被宣告死亡人生还并撤销死亡宣告后，关于其发生的法律后果的表述，不正确的是()。

股份有限公司增加资本的方式有(　　)。

从总体上而言，政府管制主要分两大类：经济性管制和社会性管制。以下内容中属于社会性管制的是（）。

关于亚洲各地理要素间因果关系描述不正确的是：

设函数f(x)在(a,+∞)内有二阶导数，且f(a+1)=0,,,求证在(a,+∞)内至少有一点，使得f"(ε)=0.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项，不纳入母公司合并会计报表合并范围的是( )。

按我国新企业会计准则规定，关于确认收入，下列说法正确的有()。

如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，下列说法中不正确的有()。

下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有()。

心肺复苏时，胸外心脏按压操作哪项不正确

患者热痢腹痛，里急后重，便下脓血，赤多白少，身热渴饮，舌红苔黄，脉弦数者。治宜选用

关于居间合同的报酬问题下列说法正确的是：()。

被宣告死亡人生还并撤销死亡宣告后，关于其发生的法律后果的表述，不正确的是()。

股份有限公司增加资本的方式有( )。

从总体上而言，政府管制主要分两大类：经济性管制和社会性管制。以下内容中属于社会性管制的是（）。

关于亚洲各地理要素间因果关系描述不正确的是：

设函数f(x)在(a,+∞)内有二阶导数，且f(a+1)=0,,,求证在(a,+∞)内至少有一点，使得f"(ε)=0.

下列各项，不纳入母公司合并会计报表合并范围的是(　　)。

股份有限公司增加资本的方式有(　　)。