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甲公司和A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司与 A公司2015年度有关资料如下: (1)甲公司2015年1月1日发行股票10000万股取得A公司70%的股权,并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元,发行日
甲公司和A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司与 A公司2015年度有关资料如下: (1)甲公司2015年1月1日发行股票10000万股取得A公司70%的股权,并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元,发行日
admin
2015-08-27
39
问题
甲公司和A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司与
A公司2015年度有关资料如下:
(1)甲公司2015年1月1日发行股票10000万股取得A公司70%的股权,并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元,发行日每股市价为2.95元,甲公司另支付发行费用500万元。甲公司对A公司投资前所有者权益总额为900000万元,其中股本为300000万元,资本公积为490000万元,其他综合收益10000万元,盈余公积为10000万元,未分配利润为90000万元。
(2)
编制2015年12月31日合并财务报表中有关调整分录和抵销分录(不需要编制与合并现金流量表相关的分录)。
选项
答案
①对A公司财务报表项目进行调整 借:存货 1100 固定资产 3000 贷:应收账款 100 资本公积 4000 借:资本公积 1000 递延所得税资产 25 贷:递延所得税负债 1025 借:营业成本 1100 贷:存货 1100 借:递延所得税负债 275 贷:所得税费用 275(1100×25%) 借:管理费用 150(3000÷20) 贷:固定资产 150 借:递延所得税负债
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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