(2013年)甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2012年有关经营情况如下: (1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,到期企业债券利息收入35万元,接受乙企业捐赠原材料10万元,已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万

admin2019-07-08  10

问题 (2013年)甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2012年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,到期企业债券利息收入35万元,接受乙企业捐赠原材料10万元,已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元,资源税15万元,城市维护建设税21万元,教育费附加9万元。
(3)发生业务招待费50万元,广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)发生合理工资薪金200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,拨缴工会经费6万元。
已知:
在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列税费中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有(     )。

选项 A、城市维护建设税21万元
B、教育费附加9万元
C、增值税285万元
D、资源税15万元

答案A,B,D

解析 允许在企业所得税税前扣除的税金,是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。
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