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甲企业为增值税一般纳税人,2016年11月生产经营业务如下: (1)进口设备一台,国外买价64000元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运回企业所在地支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
甲企业为增值税一般纳税人,2016年11月生产经营业务如下: (1)进口设备一台,国外买价64000元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运回企业所在地支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
admin
2017-10-30
69
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2016年11月生产经营业务如下:
(1)进口设备一台,国外买价64000元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运回企业所在地支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元,税额176元。
(2)购进生产用A材料,取得增值税专用发票上注明的金额800000元,税额136000元。同时,取得的运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额50000元,税额5500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元,税额1800元。
(3)销售自产B产品给某专卖店,收取不含税销售额1560000元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元,税额13200元。
(4)直接向消费者个人零售B产品,并开具普通发票,取得含税销售额836550元。
(5)月末盘点时发现,由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗,向主管税务机关申报后,作为损失处理。
已知:
关税税率为12%,设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率;上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
有关甲企业进口设备应缴纳的增值税,下列计算式中,正确的是( )。
选项
A、(64000+4200+3800)×17%
B、64000×(1+12%)×17%
C、(64000+4200)×(1+12%)×17%
D、(64000+4200+3800)×(1+12%)×17%
答案
D
解析
(1)货价、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等均应计入关税完税价格;(2)进口非应税消费品应纳增值税:关税完税价格× (1+关税税率)×增值税税率。
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