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  3. 某企业拟采购一批原材料，价值10 000元，供应商规定的付款条件如下： (1)立即付款，价格9 630元。 (2)第20天付款，价格9 750元。 (3)第40天付款，价格9 870元。 (4)第60天付款，价格10 000

某企业拟采购一批原材料，价值10 000元，供应商规定的付款条件如下： (1)立即付款，价格9 630元。 (2)第20天付款，价格9 750元。 (3)第40天付款，价格9 870元。 (4)第60天付款，价格10 000

admin2017-03-16  28
问题 某企业拟采购一批原材料，价值10 000元，供应商规定的付款条件如下：
    (1)立即付款，价格9 630元。
    (2)第20天付款，价格9 750元。
    (3)第40天付款，价格9 870元。
    (4)第60天付款，价格10 000元。
    要求：假设银行短期贷款的利率为23％，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和付款价格(一年按360天计算)。
选项
答案立即付款的现金折扣率=(10 000—9 630)／10 000×100％=3．7％ 第20天付款现金折扣率=(10 000—9 750)／10 000×100％=2．5％ 第40天付款现金折扣率=(10 000—9 870)／10 000×100％=1．3％ 立即付款放弃现金折扣的成本=[3．7％／(1—3．7％)]×[360／(60—0)]×100％=23．05％ 第20天付款放弃现金折扣的成本=[2．5％／(1—2．5％)]×[360／(60—20)]×100％=23．08％ 第40天付款放弃现金折扣的成本=[1．3％／(1—1—3％)]×[360／(60—40)]×100％=23．71％ 因为放弃现金折扣的成本大于银行短期贷款的利率，所以应选择享受折扣，并且应选择折扣收益最大的方案，所以应选择第40天付款，付款价格为9 870元。 由于各种方案放弃折扣的信用成本率均高于借款利息率，因此初步结论是要取得现金折扣，应借入银行借款以偿还货款。 立即付款方案，得折扣370元，用资9 630元，借款60天，利息369．15元(9 630×23％×60／360)，净收益0．85元(370—369．15)； 20天付款方案，得折扣250元，用资9 750元，借款40天，利息249．17元(9 750×23％×40／360)，净收益0．83元(250—249．17)； 40天付款方案，得折扣130元，用资9 870元，借款20天，利息126．12元(9 870×23％×20／360)，净收益3．88元(130—126．12)； 总结论：第40天付款是最佳方案，其净收益最大。
解析
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