2. 财经
  3. 中国公民李某为某股份公司职员，2012年12月收入情况如下： (1)当月取得工资8000元，季度奖3500元，另取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元； (2)当月取得全年一次性年终奖86400元，该企业为李某定率负担60％年终奖应纳的个人所得税款；

中国公民李某为某股份公司职员，2012年12月收入情况如下： (1)当月取得工资8000元，季度奖3500元，另取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元； (2)当月取得全年一次性年终奖86400元，该企业为李某定率负担60％年终奖应纳的个人所得税款；

admin2014-03-21  36
问题 中国公民李某为某股份公司职员，2012年12月收入情况如下：
(1)当月取得工资8000元，季度奖3500元，另取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元；
(2)当月取得全年一次性年终奖86400元，该企业为李某定率负担60％年终奖应纳的个人所得税款；
(3)假定李某12月1日将拥有的48000股股票期权行权。每股行权价10元(当日市场收盘价14元)，李某取得来源于境内的股票期权形式工资薪金所得时在该公司实际工作期间为6个月；
(4)通过二级市场出售自己持有的该公司限售股，取得转让收入12万元，无法准确计算全部限售股成本原值；
(5)当月将位于市区的两处住房中的一处非普通住房销售，取得收入120万元，该住房上一年购进价格100万元，销售过程中缴纳相关费用5000元，并缴纳了营业税、城建税和教育费附加；
(6)与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格200万元，但自12月份开始的未来两年内，商品房无偿提供给房地产企业对外出租；
(7)当月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区：
(8)该企业实行企业年金计划，当月李某个人缴费2200元，企业缴费计人李某个人账户的为2200元。
问题：
计算全年一次性奖金李某应负担的个人所得税；
选项
答案未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入86400÷12=7200(元)，查找不含税级距对应的税率表，适用第3级“超过4155元至7755元的部分”，适用税率20％，速算扣除数555元。应纳税所得额=(未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入一当月工资薪金低于费用扣除标准的差额一不含税级距的速算扣除数A×雇主负担比例)÷(1一不含税级距的适用税率A×雇主负担比例)=(86400—555×60％)÷(1—20％×60％)=97803．41(元)含税的应纳税所得额97803．41÷12=8150．28(元)，查找含税级距对应的税率表，适用第3级“超过4500元至9000元的部分”，适用税率20％，速算扣除数555元。应纳税额=应纳税所得额×适用税率B一速算扣除数B=97803．41×20％一555=19005．68(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DiYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)