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某企业有1 000万资金缺口,财务经理与多家金融机构洽谈的方案如下: 方案一,贷款5年期,年利率10%,银行每年年初预扣利息,到期还本; 方案二,贷款5年期,年利率10%,每年年末偿付利息100万元,本金200万元; 方案三,贷款5年期,每年年末付息100
某企业有1 000万资金缺口,财务经理与多家金融机构洽谈的方案如下: 方案一,贷款5年期,年利率10%,银行每年年初预扣利息,到期还本; 方案二,贷款5年期,年利率10%,每年年末偿付利息100万元,本金200万元; 方案三,贷款5年期,每年年末付息100
admin
2018-02-02
30
问题
某企业有1 000万资金缺口,财务经理与多家金融机构洽谈的方案如下:
方案一,贷款5年期,年利率10%,银行每年年初预扣利息,到期还本;
方案二,贷款5年期,年利率10%,每年年末偿付利息100万元,本金200万元;
方案三,贷款5年期,每年年末付息100万元,到期还本,银行要求10%的补偿性余额,补偿余额有3%的存款利息,每年年末支付。
要求:计算各方案的有效年利率,并判断企业应当选择哪个借款方案?
选项
答案
方案一: 有效年利率i=10%/(1-10%)=11.11% 或:900=100×(P/A,i,4)+1000×(P/F,i,5) i=11.11% 方案二: 1 000=300×(P/A,i,5) (P/A,i,5)=3.333 3 (P/A,15%,5)=3.352 2 (P/A,16%,5)=3.274 3 (i-15%)/(16%-15%)=(3.333 3-3.352 2)/(3.274 3-3.352 2) 有效年利率i=15.24% 方案三: 补偿性余额=1 000×10%=100(万元)。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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