首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
admin
2020-05-25
60
问题
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2018年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%,到期还本付息。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。企业当年购入的符合条件的固定资产,选择计算企业所得税时一次扣除。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然入股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2019年所得弥补以前年度亏损。2013年以前每年均实现盈利,2013年至2018年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
(9)公司设在海外甲国的子公司,分配税后利润折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%。(360万未包括在数据(1)中,不考虑预提所得税)
(10)公司2019年已实际预缴企业所得税1957.25万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算资料(4)中的国债转让收入应调整的应纳税所得额。
选项
答案
企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税,应调减的应纳税所得额=100×(3.65%÷365)×375=3.75(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DjPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市区一家大型综合商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2015年10月有关生产经营情况如下:(1)本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮,取得含税收入22.60万元;销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元;销售速冻食品、方便面等各
居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,其计人该居民企业应纳税所得额的时间是()。
甲服装厂为增值税一般纳税人,2015年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2015年6月生产经营情况如下:(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率50%
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2015年6月生产经营情况如下:(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率50%
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2015年收入如下:(1)在M公司每月基本工资为8000元,12月份取得当年年终奖60000元。(2)王某为M公司监事会成员,12月份领取监事费收入30000元。(3)2014年1月份获得M公司授予的10000
《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于()。
混合性投资业务按照债权性投资业务进行企业所得税处理时需要满足的条件包括()。
随机试题
近年来,我国过度采集药用植物野生种群的现象愈演愈烈。川贝母、甘草等野生资源破坏严重,人参、杜仲的野生个体已经很难发现。未来很可能需要通过进口药材来解决用药需求。已列入《非首次进口药材品种目录》的中药材进口品种主要有:西洋参、乳香、没药及血竭、西红花、高丽红
肝中参与胆红素生物转化的主要物质是:()
产后出血最常见的原因是
在技术评估时,应分析总图布置的合理性,主要应从以下几个方面分析()。
在当期期初确定会计政策变更或前期重大差错对以前各期累积影响数不切实可行的,应当采用未来适用法处理。()
在性格结构中具有核心意义的性格特征是()。
教育是减少各种治安危害和维护社会治安秩序的基本措施。()
一对夫妻带着他们的一个孩子在路上碰到一个朋友。朋友问孩子:“你是男孩还是女孩?”朋友没听清孩子的回答。孩子的父母中某一个说,我孩子回答的是“我是男孩”,另一个接着说:“这孩子撒谎。她是女孩。”这家人中男性从不说谎,而女性从来不连续说两句真话,但也不连续说两
Inthefollowingtext,somesentenceshavebeenremoved.ForQuestions41-45,choosethemostsuitableonefromthelist(A、B、C、
(1)Whensomethinghappenstoshakeourculture—liketheterroristattacks—wepause,notmerelyfromfear.Adeeperself-examina
最新回复
(
0
)