某居民企业按照规定计算出利润总额300万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额多少万元?

admin2016-06-05 39

问题某居民企业按照规定计算出利润总额300万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额多少万元?

选项

答案其当年可在企业所得税前列支的公益性捐赠限额=300×12％=36(万元) 通过省级人民政府机关对受灾地区的捐赠30万元低于限额36万元，所以可以全额在税前扣除，不需纳税调整。直接给受赠人的捐赠在企业所得税前不得扣除。所以当年捐赠应调增应纳税所得额10万元。

解析

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税法

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