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甲啤酒厂为增值税一般纳税人,201 9年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29 000元,另开收据收取包装物押金2 000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13 8
甲啤酒厂为增值税一般纳税人,201 9年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29 000元,另开收据收取包装物押金2 000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13 8
admin
2022-07-26
32
问题
甲啤酒厂为增值税一般纳税人,201 9年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29 000元,另开收据收取包装物押金2 000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13 800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。
选项
A、2 500
B、3 300
C、3 600
D、3 750
答案
C
解析
啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准,每吨不含增值税出厂价(含包装物及包装物押金)3 000元(含3 000元)以上是甲类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金;鲜啤酒每吨出厂价=[29 000+(2 000-500)÷(1+13%)]÷10=3 032.74(元),为甲类啤酒;无醇啤酒每吨出厂价=[13 800+750÷(1+13%)]÷5=2 892.74(元),为乙类啤酒,甲厂当月应缴纳消费税=10×250+5×220=3 600(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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