首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年10月相关经营业务如下: (1)进口高档化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年10月相关经营业务如下: (1)进口高档化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用
admin
2018-12-29
18
问题
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年10月相关经营业务如下:
(1)进口高档化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证及运输企业开具的增值税专用发票。
(2)受托加工高档化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
(3)收购用于生产高档化妆品的免税农产品一批,支付收购价款70万元,委托运输企业(小规模纳税人)运输,运输费用为10万元,取得税务机关代开的专用发票,当月将收购免税农产品的30%用于公司食堂。
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输费用20万元,取得增值税专用发票,由于管理不善商品被盗,被盗商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿。
(5)将进口高档化妆品的80%重新加工制作成套装高档化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元。
(6)销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,月末前收回全部货款,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。
(7)取得高档化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
(注:关税税率20%,高档化妆品消费税税率15%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定,并经过税务机关认证;不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,回答问题。如有计算,需计算出合计数。
计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。
选项
答案
国内销售环节应缴纳消费税=[650+70.2÷(1+17%)+14.04+(1+17%)]×15%—54×80%=65.1(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DmWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,属于增值税兼营行为的有()。
纳税人销售不动产,采用预收款方式结算的,其纳税义务发生时间为()。
企业所得税法规定,下列收入中不应计入收入总额的是()。
法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线,塞米尔于2008年2月1日来华,工作时间为9个月,但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付,月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税()。
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2005年度有员工1000人(其中医务人员10人)。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元。后经聘请的会计师事务所审计,发现有关
我国现行税法规定,在中国境内无住所的个人在担任境外企业职务的同时,兼任该外国企业在华机构的董事,对其取得的全月未在华月份的董事费收入,依照劳务发生地原则,免征个人所得税。()
纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买方退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。()
房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料,按合同规定归房地产开发企业的,应按市场价格确认企业所得税的应税收入。()
随机试题
平滑肌纤维不同于心肌纤维的是()
房源信息应真实,不得含有房地产的()信息。
操作系统作为一种系统软件,存在着与其他软件明显不同的三个特征是()。
在订立合同时显失公平的合同,当事人可以请求人民法院撤销该合同,其行使撤销权的有效期限是()。
某发电厂计划安装4台300MW机组,分期建设,发电机功率送入220kV系统,220kV线路最终14回,采用少油断路器。用平抛物线计算J=1000m档内高塔侧,导线最高温垂角为:
民用建筑按主要承重结构材料分为()。
公开募集基金的基金管理人应当建立董事、监事、高级管理人员和其他从业人员进行证券投资的申报、登记、审查、处置等管理制度,并报()备案。
保荐机构所作的判断与证券服务机构的专业意见存在重大差异的,应当对有关事项进行调查、复核,并可聘请其他证券服务机构提供专业服务。()
按照实施监督的时间不同,公安执法监督可以分为()。
A、Successisworthcelebrating.B、Successistheresultofcreativity.C、Successisjustamoment.D、Successisakindofmaster
最新回复
(
0
)