位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2021-09-26 73

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的1辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：红木的进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；增值税上期留抵进项税额为0。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项 A、0．40
B、0．42
C、3．57
D、3．23

答案B

解析该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税=21．63÷(1+3％)×2％=0．42(万元)。

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下列消费品既征消费税又征增值税的有(　　)。

下列属于城建税计税依据的有(　　)。

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时(　　)。

对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是(　　)。

下列消费品不征收消费税的有()。

某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨(主要用于冬季加热、修井)，其余的未销售。该油田适用的单位税额为8元/吨，则该油田2月份应纳资源税税额为(　　)万元。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的增值税额为(　　)万元。

(　　)被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

春运将近，各车站_______于12月底前做好春运准备工作。[一定必须]

PowerPoint2010中，下列说法中错误的是()。

Rh阳性是指红细胞膜上含有

A．急性坏死性溃疡性龈炎B．青少年牙周炎C．快速进展型牙周炎D．掌跖角化-牙周破坏综合征E．Down综合征

一般情况下，容易透过透析膜被清除的药物是()。

中华人民共和国国界线的测绘，按照()执行。中华人民共和国地图的国界线标准样图，由外交部和国务院测绘行政主管部门拟订，报国务院批准后公布。

一般解决争端的方式有(　　)。

公安部于2003年1月22日发布的加强公安机关内部管理的“五条禁令”规定：严禁参与赌博，违者予以辞退；情节严重的，予以开除。()

社会保障具有分配功能，它的分配功能主要体现在国民经济收入再分配中。()

以太网的拓扑结构是（）。

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下列消费品既征消费税又征增值税的有( )。

下列属于城建税计税依据的有( )。

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时( )。

对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是( )。

下列消费品不征收消费税的有()。

某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨(主要用于冬季加热、修井)，其余的未销售。该油田适用的单位税额为8元/吨，则该油田2月份应纳资源税税额为( )万元。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。本月应纳的增值税额为( )万元。

( )被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

春运将近，各车站_______于12月底前做好春运准备工作。[一定必须]

PowerPoint2010中，下列说法中错误的是()。

Rh阳性是指红细胞膜上含有

A．急性坏死性溃疡性龈炎B．青少年牙周炎C．快速进展型牙周炎D．掌跖角化-牙周破坏综合征E．Down综合征

一般情况下，容易透过透析膜被清除的药物是()。

中华人民共和国国界线的测绘，按照()执行。中华人民共和国地图的国界线标准样图，由外交部和国务院测绘行政主管部门拟订，报国务院批准后公布。

一般解决争端的方式有( )。

公安部于2003年1月22日发布的加强公安机关内部管理的“五条禁令”规定：严禁参与赌博，违者予以辞退；情节严重的，予以开除。()

社会保障具有分配功能，它的分配功能主要体现在国民经济收入再分配中。()

以太网的拓扑结构是（）。

下列消费品既征消费税又征增值税的有(　　)。

下列属于城建税计税依据的有(　　)。

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时(　　)。

对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是(　　)。

某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨(主要用于冬季加热、修井)，其余的未销售。该油田适用的单位税额为8元/吨，则该油田2月份应纳资源税税额为(　　)万元。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的增值税额为(　　)万元。

(　　)被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。

一般解决争端的方式有(　　)。