位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2021-09-26 45

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的1辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：红木的进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；增值税上期留抵进项税额为0。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项 A、0．40
B、0．42
C、3．57
D、3．23

答案B

解析该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税=21．63÷(1+3％)×2％=0．42(万元)。

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税法一

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下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是(　　)。

按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是(　　)。

下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有(　　)。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是(　　)。

减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是(　　)。

某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨(主要用于冬季加热、修井)，其余的未销售。该油田适用的单位税额为8元/吨，则该油田2月份应纳资源税税额为(　　)万元。

根据税法的适用原则，下列说法正确的有(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。该企业应负担的城市维护建设税为(　　)。

按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有()。

(2011年)在增值税专用发票认证时。不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。

被誉为“短篇小说之王”的作家是（）。

Ifnewspaperconsumersareconcernedaboutmorethan(i)________andprefertoreadnewsthatisconsistentwiththeirbeliefs,t

能治疗支原体肺炎的药物是：

患儿，2岁，精神差，偏食，面色苍白，毛发枯黄，注意力不集中，不爱活动，平时生活中喜吃指甲，查体：肝、脾、淋巴结常轻度肿大。此患儿最可能的诊断是

安全检查表的编制一般采用经验法和()。

下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是()。

下列关于税务师事务所对业务的承接和保持的相关规定的表述中，不正确的有()。

把杜甫的《漫成一首》中的第一句“江月去人只数尺”扩展成内容丰富的一段文字，按“月形"“月色”“月光”“月神”进行扩展，不少于100字。

以下过程定义中正确的过程首行是

Inordertothinkaboutthepossibilityofascienceofvirtues,wemust,ofcourse,reflectonwhatwemeanbyvirtue.Inthes

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税务师职业资格

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本月增值税销项税额为( )。该企业应负担的城市维护建设税为( )。

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安全检查表的编制一般采用经验法和()。

下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是()。

下列关于税务师事务所对业务的承接和保持的相关规定的表述中，不正确的有()。

把杜甫的《漫成一首》中的第一句“江月去人只数尺”扩展成内容丰富的一段文字，按“月形"“月色”“月光”“月神”进行扩展，不少于100字。

以下过程定义中正确的过程首行是

Inordertothinkaboutthepossibilityofascienceofvirtues,wemust,ofcourse,reflectonwhatwemeanbyvirtue.Inthes

下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是(　　)。

按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是(　　)。

下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有(　　)。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是(　　)。

减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是(　　)。

某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨(主要用于冬季加热、修井)，其余的未销售。该油田适用的单位税额为8元/吨，则该油田2月份应纳资源税税额为(　　)万元。

根据税法的适用原则，下列说法正确的有(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。该企业应负担的城市维护建设税为(　　)。