位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2021-09-26 78

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的1辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：红木的进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；增值税上期留抵进项税额为0。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项 A、0．40
B、0．42
C、3．57
D、3．23

答案B

解析该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税=21．63÷(1+3％)×2％=0．42(万元)。

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下列关于车辆购置税的纳税地点说法正确的是(　　)

某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有()。

国际税收协定的基本内容主要包括()。

按照《税收征管法》的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有(　　)，

下列消费品中属于消费税征税范围的有(　　)。

国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于(　　)。

患者，男，68岁。家属代诉：患者于今日下午外出散步，突然昏仆，不省人事，半身不遂，目合口张，鼻鼾息微，遗尿，汗出，四肢厥冷，脉细弱。治疗应首选()

《虞美人》中“故国不堪回首月明中”的“故国”是()

患儿，女性，10岁，在缺失下颌第二乳磨牙后立即做临床检查，结果示临床正常咬合。作为正畸医生应该

下列选项中属于物理的配伍变化的是

下列关于A公司的说法正确的是()。若李某同房主交易达成，并签订了买卖合同，则A公司的经纪人之后的工作内容包括()。

建设工程民事纠纷调解解决的特点不包括()。

下列选项中，属于修改单元格中公式的方法的有()。

国家重点扶持的高新技术企业2009年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。

企业存在发行在外的除普通股以外的金融工具的，在计算归属于普通股股东的净利润时，不应包含的项目有()。

Whenthesunstartedtoset,Jimheadedforhome.Hehadhuntedlongenough.Justthenhesawthereis,30feetinfrontofhim,

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下列关于车辆购置税的纳税地点说法正确的是( )

某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有()。

国际税收协定的基本内容主要包括()。

按照《税收征管法》的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有( )。

本月增值税销项税额为( )。关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有( )，

下列消费品中属于消费税征税范围的有( )。

国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于( )。

患者，男，68岁。家属代诉：患者于今日下午外出散步，突然昏仆，不省人事，半身不遂，目合口张，鼻鼾息微，遗尿，汗出，四肢厥冷，脉细弱。治疗应首选()

《虞美人》中“故国不堪回首月明中”的“故国”是()

患儿，女性，10岁，在缺失下颌第二乳磨牙后立即做临床检查，结果示临床正常咬合。作为正畸医生应该

下列选项中属于物理的配伍变化的是

下列关于A公司的说法正确的是()。若李某同房主交易达成，并签订了买卖合同，则A公司的经纪人之后的工作内容包括()。

建设工程民事纠纷调解解决的特点不包括()。

下列选项中，属于修改单元格中公式的方法的有()。

国家重点扶持的高新技术企业2009年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。

企业存在发行在外的除普通股以外的金融工具的，在计算归属于普通股股东的净利润时，不应包含的项目有()。

Whenthesunstartedtoset,Jimheadedforhome.Hehadhuntedlongenough.Justthenhesawthereis,30feetinfrontofhim,

下列关于车辆购置税的纳税地点说法正确的是(　　)

按照《税收征管法》的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有(　　)，

下列消费品中属于消费税征税范围的有(　　)。

国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于(　　)。